甲公司应收乙公司货款4000万元,因乙公司财务困难到期未予偿-2021年证券从业资格考试答案

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甲公司应收乙公司货款4000万元,因乙公司财务困难到期未予偿付,甲公司就该项债权计提了800万元的坏账准备。2016年6月10日,双方签订协议,约定以乙公司生产的200件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元/件(不含增值税),成本为10万元/件;6月20日,乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%。不考虑其

A、1200

B、558

C、158

D、600

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答案解析：选项C正确：甲公司应确认的债务重组损失=（4000-800）-200×13×（1+17％）=158（万元）；

选项ABD错误。

某上市公司董事会成员共8名,监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中,不符合公司法律制度规定的是()。

A、经3名董事提议可召开董事会临时会议

B、公司董事长、副董事长不能履行职务时,可由4名董事共同推举1名董事履行职务

C、经2名监事提议可召开董事会临时会议

D、董事会每年召开2次会议,并在会议召开10日前通知全体董事和监事

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答案解析：

选项C符合题意；

选项AD不符合题意：经代表1/10以上表决权的股东、1/3以上的董事(≥3人)或者监事会（2名监事不行）提议，可以召开股份有限公司临时董事会；

选项B不符合题意：董事长、副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由“半数以上”董事（≥4人）共同推举一名董事主持董事会会议。

甲公司适用的所得税税率为25%,2016年实现利润总额1000万元,本年转回应纳税暂时性差异100万元,发生可抵扣暂时性差异80万元,上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项,甲公司2016年应交所得税为()万元。

A、250

B、295

C、205

D、255

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答案解析：选项B符合题意：甲公司2016年应交所得税=（1000+100+80）×25％=295（万元）。

选项ACD不符合题意。

A公司为增值税一般纳税人,2016年3月20日A公司购入一台不需安装的设备,购买价款为200万元,增值税税额为26万元,购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为5年,预计净残值为0,会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限及预计净残值与会计规定相同,则2016年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。

A、35.1

B、170

C、30

D、140

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答案解析：选项C符合题意：2016年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12=170（万元），计税基础=200-200×40％×9/12=140（万元），2016年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=170-140=30（万元）。

选项ABD不符合题意。

根据合伙企业法律制度的规定,下列行为中,禁止由有限合伙人实施的是()。

A、为本合伙企业提供担保

B、参与决定普通合伙人入伙

C、以合伙企业的名义对外签订买卖合同

D、对涉及自身利益的情况,查阅合伙企业的财务会计账簿

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答案解析：

选项C符合题意：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业；

选项ABD不符合题意：有限合伙人的行为不视为执行合伙事务；

根据合伙企业法律制度的规定,下列关于有限合伙企业的表述中,正确的是()。

A、国有企业可以成为有限合伙企业的普通合伙人

B、有限合伙人可以土地使用权、机器设备和劳务出资

C、自然人作为有限合伙人,可以执行合伙事务,对外代表有限合伙企业

D、如合伙协议无相反约定,有限合伙人可以经营与本有限合伙企业相竞争的业务

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答案解析：

选项D正确：有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务，但是，合伙协议另有约定的除外；

选项A错误：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人；

选项B错误：有限合伙人不得以劳务出资；
选项C错误：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业；

根据商业银行法律制度的规定,下列机关中,有权对个人储蓄存款采取扣划措施的是()。

A、检察机关

B、税务机关

C、公安机关

D、审计机关

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答案解析：选项B符合题意：有权依法采取查询、冻结和扣划措施的只有“人民法院、税务机关和海关”。

选项ACD不符合题意。

某上市公司董事会成员共8名,监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中,不符合公司法律制度规定的是()。

A、经3名董事提议可召开董事会临时会议

B、公司董事长、副董事长不能履行职务时,可由4名董事共同推举1名董事履行职务

C、经2名监事提议可召开董事会临时会议

D、董事会每年召开2次会议,并在会议召开10日前通知全体董事和监事

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答案解析：（1）选项C符合题意：经代表1/10以上表决权的股东、1/3以上的董事（≥3人）或者监事会（2名监事不行）提议，可以召开股份有限公司临时董事会；（2）选项ABD不符合题意：董事长、副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由“半数以上”董事（≥4人）共同推举一名董事主持董事会会议。

2016年8月1日,甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2016年12月31日,该起诉讼尚未判决,甲公司估计很可能承担违约赔偿责任,需要赔偿400万元的可能性为70%,需要赔偿200万元的可能性为30%。甲公司基本确定能够从直接责任人处追偿100万元。2016年12月31日,甲公司对该起诉讼应确认的营业外支出金额为()万元。

A、300

B、240

C、400

D、340

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答案解析：选项A正确：或有事项涉及单个项目的，最佳估计数按最可能发生金额确定，即最可能发生的赔偿支出金额为400万元。甲公司基本确定能够从直接责任人处追偿100万元应通过其他应收款核算，不能冲减预计负债的账面价值，计入营业外支出的金额=400-100=300（万元）；

选项BCD错误。

甲公司拥有乙公司80%有表决权股份,能够对乙公司实施控制。2016年6月,甲公司向乙公司销售一批商品,成本为800万元,售价为1000万元;至2016年12月31日,乙公司将上述商品已对外销售40%,该商品未发生减值。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%,均采用资产负债表债务法核算其所得税。2016年12月31日甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产为()万元。

A、200

B、80

C、30

D、20

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答案解析：选项C符合题意：甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产=（1000-800）×（1-40％）×25％=30（万元）。

选项ABD不符合题意。