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某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2015年10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为250万元,关税税率为40%。本月内企业将进口的散装化妆品的60%生产加工为成套化妆品9000件,对外批发销售8000件,取得不含税销售额360万元;向消费者零售600件,取得含税销售额58.5万元。该企业国内生产销售应缴纳的消费税为()万元。

A、33

B、123

C、87

D、120

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答案解析：组成计税价格=250×（1+40%）÷（1－30%）=500（万元），当月应抵扣的消费税额=500×30%×60%=90（万元），生产销售化妆品应缴纳的消费税额=[360+58.5÷（1+17%）]×30%-90=33（万元）。

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为11%,2016年5月出口设备40台,出口收入折合人民币200万元,本月国内销售设备不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为200万元,进项税额34万元,发票通过认证;上期期末留抵税额6万元,该生产企业5月份免抵税额为()万元。

A、0

B、11

C、22

D、68

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答案解析：当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（17%-11%）=12（万元）
当期应纳税额=100×17%-（34-12）-6=-11（万元）
出口货物“免抵退”税额=200×11%=22（万元）
按规定，如当期期末留抵税额<当期免抵退税额时：
当期应退税额=当期期末留抵税额
即该企业当期的应退税额=11（万元）
当期免抵税额=当期免抵退税额

下列应按“小汽车”税目计征消费税的是()。

A、电动汽车

B、企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车

C、高尔夫车

D、企业购进乘用车或中轻型商用客车改装生产的汽车

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答案解析：对于购进乘用车或中轻型商用客车改装生产的汽车，应按规定征收消费税。电动汽车、高尔夫车、企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车均不征收消费税。

根据税收相关的法律规定,下列有关税务行政处罚的表述中正确的是()。

A、税务机关作出的收缴税务登记证的行为属于税务行政处罚行为

B、偷税、逃避追缴欠税、骗税都是直接妨害税款征收的违法行为,构成犯罪的,依法追究刑事责任

C、对违反发票管理规定3次以上或者情节严重的单位和个人,税务机关才可以向社会公告

D、税务机关对公民作出3000元以上罚款的,该公民才可以要求举行听证

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答案解析：本题考核税务行政处罚。税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税、吊销税务行政许可证件4种，选项A不属于税务行政处罚，是一般的税务具体行政行为。对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。所以选项C错误。税务机关对公民作出2000元以上罚款的，该公民就可以要求举行听证。所以选项D错误。

某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,本月生产领用80%。期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该烟厂本月应纳消费税中可扣除的消费税为()万元。

A、6.8

B、9.6

C、12

D、40

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答案解析：消费税的抵扣按外购应税消费品当月生产领用部分确定。
本月外购烟丝的买价=8.5÷17%=50（万元），生产领用部分的买价=50×80%=40（万元），或生产领用部分买价=2+50-12=40（万元），准予扣除的消费税=40×30%=12（万元）。

下列各项中,应当征收印花税的是()。

A、无息、贴息贷款合同

B、发电厂与电网之间签订的购售电合同

C、财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据

D、电网和用户之间签订的供用电合同

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答案解析：选项A，对无息、贴息贷款合同免税；选项C，对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税；选项D，不属于印花税征税范围。

某广告经营公司营改增后被认定为增值税一般纳税人,2015年12月份取得不含税广告业务收入1118万元,支付给其他单位(小规模纳税人)广告发布费215万元,取得了税务机关代开的增值税专用发票;另外,当月该广告公司购进广告设计用纸张,取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为300万元。该公司当月应纳增值税为()万元。

A、21.63

B、132.61

C、0

D、9.63

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答案解析：营改增后，广告服务适用6%的增值税税率。支付给其他单位的广告发布费，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票上注明的税额准予作为进项税抵扣。该公司应纳增值税=1118×6%-215×3%-300×17%=9.63（万元）。

某市房地产开发公司转让一幢新建写字楼取得收入1500万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地地价款为250万元,按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元;房地产开发成本为200万元,准予扣除的营业税金及附加为82.5万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按9%计算。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。

A、316.53

B、249.75

C、300

D、360

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答案解析：扣除项目金额=250+3+200+（250+3+200）×9%+82.5+（250+3+200）×20%=666.87（万元）
增值额=1500-666.87=833.13（万元）
增值率=833.13÷666.87×100%=124.93%
应纳税额=833.13×50%-666.87×15%=316.53（万元）