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原油、天然气实行以价计征资源税,其计税销售额中包括()。

A、资源税

B、增值税

C、赔偿费

D、包装费

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答案解析：资源税为价内税，包含在销售额中;增值税为价外额，不包括在销售额中。

某铜矿本月销售铜精矿4000吨(选矿比为20%),每吨不含税售价1500元,当地铜矿石资源税税额每吨1.2元,应纳资源税和增值税税额分别为()。

A、资源税0.48万元

B、资源税2.4万元

C、增值税78万元

D、增值税102万元

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答案解析：应纳资源税=4000÷20%×1.2=24000(元)=2.4(万元);应纳增值税=1500×4000×17%=1020000(元)=102(万元)。

个人取得下列各项所得,必须自行申报纳税的有()。

A、年所得12万元以上个人

B、取得应税所得,没有扣缴义务人的

C、从两处或两处以上取得工资所得

D、从中国境外取得的所得

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答案解析：按照个人所得税法的规定，只要达到征税标准的个人所得，一般都由支付者代扣代缴个人所得税。

现行个人所得税法中,对个人出租出售自有住房的规定有()。

A、个人出售已购公有住房的所得,免征个人所得税

B、个人出售已购公有住房的所得,按10%税率征收个人所得税

C、个人出租居民住房的所得,按10%税率征收个人所得税

D、出售现住房后1年内未重新购房所缴纳的纳税保证金,应全部作为个人所得税缴入国库

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答案解析：个人出售已购公有住房的所得，应按售价扣除准予扣除项目后，按20%税率征收个人所得税。

资源税减免税优惠政策主要有()。

A、开采原油过程中用于加热、修井的原油,免征资源税

B、纳税人开采或生产应税产品过程中,因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失,由省级人民政府酌情减税或免税

C、对南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按每吨15元征收

D、对于不能单独核算或者不能准确提供减免税项目的课税数量的,由省级人民政府酌情减税或免税

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答案解析：选项C，对南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按每吨10元征收;选项D，对不能单独核算或不能准确提供减免税项目的课税数量，应当是不予减税或免税。

下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有()。

A、个体工商户的生产经营所得

B、个人承包经营所得

C、个人独资企业

D、跨年度分期取得稿酬

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答案解析：个体工商户、个人独资企业生产经营所得，承租承包经营所得实行按年计征、分期预缴个人所得税;稿酬所得按次计征。

按照现行资源税代扣代缴的规定,下列说法不正确的有()。

A、独立矿山、联合企业收购未税矿产品,按照税务机关核定的应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税

B、独立矿山、联合企业以外其他收购单位收购的未税矿产品,按本单位应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税

C、扣缴义务人代扣代缴税款,其纳税义务发生时间为支付货款的当天

D、扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向核算地主管税务机关缴纳

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答案解析：独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位应税产品税额标准和收购的数量代扣代缴资源税;其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税，选项A、B说法颠倒了;扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳，选项D说法不正确。

下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。

A、自产自用应税产品,移送使用当天缴纳资源税

B、分期收款销售方式,收到货款当天缴纳资源税

C、代扣代缴资源税,支付货款当天扣缴资源税

D、预收货款销售方式,发出应税产品当天缴纳资源税

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答案解析：分期收款销售方式，以合同规定的收款日期当天缴纳资源税。

在计算缴纳个人所得税时,个人通过非营利性社会团体和国家机关进行的公益性捐赠,按限额在应纳税所得额中扣除的有()。

A、通过中国教育发展基金会向某镇希望小学捐款

B、通过国家机关向农村义务教育捐赠

C、通过国家机关向中国绿化基金会捐赠

D、通过国家机关向某聋哑学校捐赠

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答案解析：向中国绿化基金会捐赠，属于公益救济性捐赠，只能按应纳税所得额的30%以内扣除;向某聋哑学校捐赠属于直接捐赠，不得扣除;通过国家机关向农村义务教育捐款，准予在应纳税所得额中全额扣除。