搜题目使用：公需课题库神器（gongxuke.net）

某广告公司系增值税“营改增”一般纳税人,2015年9月取得一笔广告费业务收入424000元,开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元。同时,就此笔广告费业务向当地某媒体支付不含税广告发布费300000元,取得增值税专用发票,发票注明增值税额18000元。对支付广告发布费业务,广告公司正确的账务处理是()。

A、借:主营业务成本318000
贷:银行存款318000

B、借:主营业务成本300000
应交税费一应交增值税(进项税额)18000
贷:银行存款318000

C、借:主营业务成本300000
应交税费一应交增值税(营改增抵减的销项税额)18000
贷:银行存款318000

D、借:主营业务收入300000
应交税费一应交增值税(销项税额)18000
贷:银行存款318000

正确答案：题库搜索,考试帮手Weixin：【xzs9519】

答案解析：一般纳税人接受应税服务，取得增值税专用发票，直接在“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目下核算。本题正确的账务处理为：
借：银行存款 424000
贷：主营业务收入  400000
应交税费一应交增值税（销项税额）

下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。

A、纳税人销售货物采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为发出货物的当天

B、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C、纳税人从事金融商品转让的,纳税义务发生时间为收取价款的当天

D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

正确答案：题库搜索

答案解析：纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。

2015年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地,该土地上共有建筑物15000平方米,甲企业使用其中的3/5,乙企业使用其中的2/5。除此之外,经有关部门批准,乙企业在2015年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米,乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。2015年度缴纳城镇土地使用税的情况是()。

A、甲企业纳税19200元,乙企业纳税12800元

B、甲企业纳税19200元,乙企业纳税23800元

C、甲企业纳税36000元,乙企业纳税35000元

D、甲企业纳税36000元,乙企业纳税24000元

正确答案：题库搜索

答案解析：土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税，因此2015年只需缴纳11个月的新征用的耕地的城镇土地使用税。
甲企业应缴纳城镇土地使用税=8000×3÷5×4÷5×4=19200（元）
乙企业应缴纳城镇土地使用税=8000×2÷5×4+6000×2×11÷12=23800