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王先生有一商铺,2017年1月将商铺出租,每月取得不含税租金3000元,王先生每月租赁所得应缴纳个人所得税()元。(不考虑其他税费)
A、160
B、320
C、420
D、440
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答案解析：王先生每月应缴纳的个人所得税＝（3000-800）×20%=440（元）
对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业(简称新设高新技术企业),在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,()。
A、三免三减半
B、五免三减半
C、两免三减半
D、五免五减半
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答案解析：对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业（简称新设高新技术企业），在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，两免三减半。
吉姆先生受英国某机构委托来华工作,于2016年4月10日来华,12月25日回国。在华工作期间,中国企业每月向吉姆先生支付工资10000元,同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元;吉姆先生12月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额()元。
A、13684.44
B、12311.39
C、1665
D、1745.58
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答案解析：离境当日按半天计算在华实际工作天数。90日（或183日）～1年：应纳税额＝（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率－速算扣除数）×当月境内工作天数÷当月天数＝[（60000＋10000－4800）×35%－5505]×24.5/31＝13684.44（元）
2016年1月,中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票10000股,在获得限制性股票时支付了10000元,该批股票进行股票登记日的收盘价为5元/股。按照约定的时间,2017年3月31日解禁5000股,当天该股票收盘价8元/股。在不考虑其他费用的情况下,解禁时孙某应纳个人所得税税额为()元。
A、1490
B、1450
C、1850
D、1790
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答案解析：应纳税所得额＝（股票登记日股票市价＋本批次解禁股票当日市价）÷2×本批次解禁股票份数－被激励对象实际支付的资金总额×（本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数）＝（5＋8）÷2×5000－10000×（5000÷10000）＝27500（元）应纳个人所得税＝（27500÷12×10%－105）×12＝1490（元）
2016年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得200000元;从中国境内上市公司分得股息3000元,持股期限为6个月;购买企业债券30000份,每份5元,支付相关税费1500元,当年转让10000份,卖出价5.5元每份,支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税()元。
A、790
B、40790
C、41090
D、43210
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答案解析：应纳个人所得税=200000×20%+3000×50%×20%+（5.5×10000-5×10000-550-1500×10000÷30000）×20%=41090（元）
2016年8月中国公民赵某从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元,在A国缴纳了个人所得税8000元。赵某在我国应补缴的个人所得税为()万元。
A、0
B、1200
C、1600
D、6400
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答案解析：特许权使用费所得应纳个人所得税＝40000×（1－20%）×20%＝6400（元），境外实际缴纳8000元，在我国不用补税。
甲单位是一家销售图书的事业单位,因政策原因,于2016年年底决定改制为私企,并于2017年1月1日进行工商登记。经核算2017年该私企的销售收入为120万,相应的成本支出、相关税费等为100万元。该企业2017年应缴纳企业所得税()万元。
A、0
B、5
C、2.5
D、10
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答案解析：经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。
下列选项中不属于高新技术企业认定程序的是()。
A、企业申请
B、专家评审
C、审查认定
D、监督管理
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答案解析：高新技术企业认定程序包括企业申请、专家评审和审查认定这三个程序。
2016年11月,律师王某从任职的律师事务所取得应税工资6000元,通信和交通补贴600元,办理业务分成收入25000元,其办案费用和个人其他费用不在律师事务所报销。已知分成收入扣除办案费用比例为35%。王某应缴纳的个人所得税为()元。
A、3125.6
B、3832.5
C、3867.25
D、4125.5
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答案解析：应缴纳个人所得税=[6000+600+（25000-25000×35%）-3500]×25%-1005=3832.5（元）
某高级工程师2017年3月从A国取得特许权使用费收入20000元,该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得利息收入1400元,该收入在A国已纳个人所得税400元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税()元。
A、0
B、80
C、100
D、180
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答案解析：应纳个人所得税＝20000×（1－20%）×20%＋1400×20%＝3480（元）实际已经在A国缴纳的税额＝3000＋400＝3400（元）该工程师当月应在我国补缴个人所得税税额＝3480－3400＝80（元）