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下列关于企业所得税税率的说法中正确的有()。
A、居民企业适用25%的税率
B、非居民企业适用20%的税率
C、小型微利企业适用20%的优惠税率
D、设在西部地区,以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业适用10%的优惠税率
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答案解析：选项AC正确：本题考核企业所得税税率。
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,正确的有()。
A、租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
B、以分期收款方式销售货物的,应按照合同约定的收款日期确认收入的实现
C、为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入
D、接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确定收入
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答案解析：选项ABCD正确：本题考核企业所得税中收入的确认。
A企业于2018年8月1日销售一批商品给B企业,售价是500万元(不含税),增值税税率是13%,鉴于B企业购买的数量比较多,A企业决定给予B企业10%的商业折扣,同时给予的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30,(假设计算现金折扣时考虑增值税)8月15日,A企业收到B企业支付的货款,下列各项中正确的有()。
A、企业在2018年8月1日确认的应收账款的金额是508.5万元
B、企业在2018年8月15日确认主营业务收入,金额是450万元
C、企业享受的现金折扣是5.085万元
D、企业8月15日收到的货款是503.415万元
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答案解析：选项ACD正确：本题考核商业折扣和现金折扣的相关内容。
下列个人所得中,应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有()。
A、某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费
B、某公司高管从大学取得的讲课费
C、某作家拍卖手稿取得的收入
D、某大学教授从企业取得董事费
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答案解析：选项BD符合题意：本题考核个人所得税应税项目。
对于现金短缺,企业在进行会计处理时,可能涉及的科目有()。
A、管理费用
B、其他应收款
C、待处理财产损溢
D、营业外支出
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答案解析：选项ABC正确：现金短缺时的会计分录如下：
下列各项中,属于企业所得税规定的免税收入的有()。
A、符合条件的非营利组织的收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、财政拨款
D、国债转让收益
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答案解析：选项AB符合题意：本题考核免税收入的范围。
下列关于增值税征税范围的说法中正确的有()。
A、邮政储蓄服务按“邮政服务”征收增值税
B、基础电信服务按“电信服务”征收增值税
C、增值电信服务按“电信服务”征收增值税
D、鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税
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答案解析：选项BCD符合题意：本题考核增值税的征税范围。
下列各项中按照“现代服务”缴纳增值税的有()。
A、交通运输服务
B、文化创意服务
C、租赁服务
D、文化体育服务
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答案解析：选项BC符合题意：本题考核增值税的征税范围。
下列各项中,可以免缴城镇土地使用税的有()。
A、市政街道、广场、绿化地带等公共土地
B、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
C、企业内公路用地
D、老年服务机构自用土地
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答案解析：选项ABD正确：本题考核城镇土地使用税的征免税规定。企业内公路用地，应照章征收城镇土地使用税。【应试技巧】城镇土地使用税与房产税的税收优惠政策可以比较记忆。
根据税收征收管理法律制度的规定,关于发票开具和保管的下列表述中,正确的有()。
A、销售货物开具发票时,可按付款方要求变更品名和金额
B、发票实行不定期换版制度
C、开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度,设置发票登记簿
D、收购单位向个人支付收购款项时,由付款方向收款方开具发票
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答案解析：选项BCD正确：本题考核发票的开具。