查找答案使用：法宣在线题库神器（http://gongxuke.net/）

某县城房地产开发公司建造一幢普通住宅出售,签订商品房买卖合同,取得不含增值税销售收入9500万元,分别按国家规定缴纳相关税费47.5万元(不含增值税和印花税),该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元,开发成本2000万元,房地产开发费用500万元,其中利息支出200万元,但由于该公司同时建造别墅,贷款利息无法分摊,该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此普通住宅应缴纳的土地增值

A、2107.5

B、0

C、2184.13

D、2771.5

正确答案：公需科目题库搜索,小助理Weixin【xzs9529】

答案解析：（1）扣除项目金额＝1000＋2000＋（1000＋2000）×10%＋47.5＋（1000＋2000）×20%＝3947.5（万元）（2）增值额＝9500－3947.5＝5552.5（万元）（3）增值率＝5552.5÷3947.5×100%＝140.66%，适用税率50%，速算扣除系数15%，应缴纳的土地增值税＝5552.5×50%－3947.5×15%＝2184.13（万元）。

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2016年8月发生业务:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款300万元,进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为()万元。

A、14.30

B、48.20

C、33.80

D、27.80

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税税率－出口货物退税税率）＝150×（17%－13%）＝6（万元）（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝260×（17%－13%）－6＝4.4（万元）（3）当期应纳税额＝120×17%－（51－4.4）－22＝－4

某啤酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司,开具税控专用发票注明价款68000元,收取包装物押金1000元;销售苦瓜啤酒10吨给宾馆,开具普通发票收取价款30760元,收取包装物押金5000元。该啤酒厂应缴纳的消费税为()元。

A、7420

B、6600

C、7200

D、7500

正确答案：公需科目题库搜索,好医生助手薇Xin：《go2learn》

答案解析：税法规定，每吨啤酒出厂价（含包装物及包装物押金）在3000元（含3000元，不含增值税）以上的，单位税额每吨250元，在3000元以下的，单位税额每吨220元。包装物押金属于价外费用，并入销售额，作为确定税额的依据。苹果啤酒的每吨出厂价＝[68000＋1000÷（1＋17%）]÷20＝3442.74（元/吨），适用单位税额是250元/吨。苦瓜啤酒的每吨出厂价＝（30760＋5000）÷（1＋17%

高尔夫球艺有限公司本期应代收代缴消费税税金为()万元。

A、1.67

B、3.47

C、3.45

D、0.70

正确答案：公需科目题库搜索,学习考试助理weixin(xzs9519)

答案解析：应代收代缴消费税＝（10+5）÷（1-10%）×10%＝1.67（万元）

A企业在增值税一般纳税人纳税辅导期内,2015年11月将领购的25份增值税专用发票全部用完,已开发票销售额合计21万元。由于经营需要还要向税务机关申请领购专用发票。再次申请领购时,需要向主管税务机关预缴的增值税为()万元。

A、0.21

B、0.42

C、0.63

D、1.05

正确答案：公需科目题库搜索,好医生助理WenXin(xzs9529)

答案解析：辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税。未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。应预缴的增值税=21×3%=0.63（万元）。

当月购进建材准予抵扣的进项税为()元。

A、8830

B、8500

C、5298

D、5430

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。当月购进建材准予抵扣的进项税＝（8500＋3000×11%）×60%＝5298（元）

该企业当期应缴纳的增值税为()元。

A、4176

B、9759.28

C、5584.11

D、7708

正确答案：公需科目题库搜索,专业课帮手薇信：《xzs9523》

答案解析：当期应纳税额＝18000－10292＝7708（元）

业务(3)应缴纳的消费税为()万元。

A、10

B、22

C、22.4

D、24

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。业务（3）应缴纳的消费税＝500×4000÷10000×11%＋4000×200×0.005÷10000＝22.4（万元）

该企业当月的增值税销项税额为()元。

A、20051.28

B、19932

C、18000

D、15876.11

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：玉米胚芽属于初级农产品，玉米渣和玉米面也属于初级农产品，税率均为13%；玉米蛋白粉不属于初级农产品，税率为17%。当期销项税额＝（45000＋20000＋2800）÷（1＋13%）×13%＋70200÷（1＋17%）×17%＝7800＋10200＝18000（元）

根据增值税现行制度规定,下列项目应当征收增值税的是()。

A、纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的

B、纳税人取得的中央财政补贴

C、国家管理部门发放的执照、牌照和有关证书取得的工本费收入

D、纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中,凡属于增值税应税货物的

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：选项A，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的，不属于增值税的征税范围，不征收增值税；选项B，纳税人取得的中央财政补贴不征收增值税；选项C，对国家管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书取得的工本费收入，不征收增值税。