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内部控制审计程序为:1.了解基本情况;2.了解内部控制;3.实施控制测试;4.提出审计报告。

A、正确

B、错误

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：内部控制审计程序为：1.了解基本情况；2.了解内部控制；3.实施控制测试；4.提出审计报告。

下列事项中,属于对内部控制、财务报表以及审计工作影响的事项有()。

A、企业组织结构

B、对内部控制有效性的初步判断

C、企业内部控制最近发生变化的程度

D、与企业沟通过的内部控制缺陷

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：在计划审计工作阶段，注册会计师应当评价对内部控制、财务报表以及审计工作影响的事项，包括与企业相关的风险、相关法律法规和行业概况、企业内部控制最近发生变化的程度、与企业沟通过的内部控制缺陷、对内部控制有效性的初步判断、企业组织结构、重要性和风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素、对内部控制有效性的初步判断、可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围等。

内部控制缺陷按其影响程度可分为()。

A、重大缺陷

B、运行缺陷

C、重要缺陷

D、一般缺陷

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷，按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

下列情况中可以不进行控制测试的有()。

A、控制程序相对复杂的控制

B、虽对业务循环或关键控制点设置控制但未发生相关业务

C、对业务循环或关键控制点的控制初步评价为无效

D、在了解内部控制的过程中已知对某业务循环或关键控制点的控制未得到遵循

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：一般来说对于以下情况就可以不进行测试：1）对业务循环或关键控制点的控制初步评价为无效；2）在了解内部控制的过程中已知对某业务循环或关键控制点的控制未得到遵循；3）虽对业务循环或关键控制点设置控制但未发生相关业务。而以下情况就可以考虑进行大范围的测试：1）相关业务大量发生的业务循环或关键控制点的控制；2）相关业务虽不大量发生但涉及金额相对较大的业务循环或关键控制点的控制；3）控制程序相对复杂的控制。

了解信息系统,主要是了解单位内外部信息记录载体,以及沟通方式。内部信息载体包括记录市场份额、法规要求和客户反映等信息的资料。

A、正确

B、错误

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：了解信息系统，主要是了解单位内外部信息记录载体，以及沟通方式。外部信息载体包括记录市场份额、法规要求和客户反映等信息的资料。内部信息载体包括业务申请审批报告、各种分析报告、进行控制作业形成单据、会计资料等等。沟通方式包括政策手册、财务报告手册、备查簿、口头交流、管理示例等。

如果认为发现的控制缺陷单独或组合起来将导致一个或多个重大缺陷,除非工作范围受到限制,否则,注册会计师应当对企业内部控制发表无法表示意见。

A、正确

B、错误

正确答案：公需科目题库搜索,考试帮手Weixin【xzs9519】

答案解析：如果认为发现的控制缺陷单独或组合起来将导致一个或多个重大缺陷，除非工作范围受到限制，否则，注册会计师应当对企业内部控制发表否定意见。

注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的,应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通,提醒企业加以改进,但无需在内部控制审计报告中说明。

A、正确

B、错误

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进；同时应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。

管理层声明书标明的日期通常与审计报告日一致。

A、正确

B、错误

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答案解析：管理层声明书标明的日期通常与审计报告日一致。

审计报告的意见类型包括()。

A、标准审计报告

B、带说明段的无保留意见

C、否定意见

D、无法表示意见

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答案解析：审计报告包括：标准审计报告、带说明段的无保留意见、否定意见和无法表示意见四种意见类型。

按照COSO报告,控制环境包括()。

A、治理结构

B、机构设置及权责分配

C、内部审计

D、人力资源政策

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：按照COSO报告，控制环境包括：1）治理结构、2）机构设置及权责分配、3）内部审计、4）人力资源政策、5）企业文化、6）法律环境。