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某汽车贸易公司2016年6月进口45辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售30辆,取得含税销售收入540万元;8辆企业自用,2辆用于抵偿债务,合同约定的含税价格为30万元,剩余5辆待售。该公司应纳车辆购置税()万元。(小轿车关税税率20%,消费税税率为9%)
A、26.37
B、102.41
C、27.50
D、43.07
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答案解析：纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为车辆购置税的计税依据。该公司应纳的车辆购置税=8×（25+25×20%）÷（1-9%）×10%=26.37（万元）。
王某在某公司举办的有奖销售活动中,中奖一辆小轿车,举办公司开具的销售发票金额为58000元。王某申报纳税时,经主管税务机关审核,国家税务总局核定该车型的最低计税价格为63200元。则王某应缴纳车辆购置税()元。
A、5800
B、6320
C、6230
D、5320
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答案解析：纳税人自产自用、受赠使用、获奖使用和以其他方式取得并自用应税车辆的，凡不能取得该型号车辆的购置价格，或者低于最低计税价格的，以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据计算征收车辆购置税。王某应缴纳的车辆购置税＝63200×10%＝6320（元）
下列关于房地产开发企业税务政策的表述,不正确的是()。
A、房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税
B、房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,尽管产权未发生转移,也要征收房产税
C、房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,照常征收土地增值税
D、房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,照常征收房产税
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答案解析：选项D，房产税由产权所有人缴纳，房地产所有权发生转移的，则房地产开发企业不需要缴纳房产税。
王某2017年2月购买一辆1.4排量的小汽车自用,支付含增值税价款99800元,配件费3000元,改装费1500元,另支付代收的保险费4000元,支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税()元。
A、4628.21
B、6942.31
C、8914.53
D、9256.41
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答案解析：配件费、改装费属于价外费用，要作为车辆购置税的计税依据。代收的保险费，凡使用受托方票据收取的款项，应视为价外费用征收车辆购置税。自2017年1月1日起至12月31日止，对购置1.6升及以下排量的乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税。应纳的车辆购置税=（99800+3000+1500+4000）÷1.17×7.5%=6942.31（元）。
根据相关政策规定,地方教育附加的征收标准为单位和个人实际缴纳的增值税和消费税税额的()。
A、1%
B、2%
C、3%
D、5%
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答案解析：地方教育附加的征收标准统一为单位和个人实际缴纳的增值税、消费税税额的2%。
企业在重组改制过程中经省级以上(含省级)国土管理部门批准,国家以国有土地使用权作价出资入股的,再转让该宗国有土地使用权并申报缴纳土地增值税时,可以作为企业“取得土地使用权所支付的金额”扣除项目的是()。
A、省级以上(含省级)国土管理部门批准的土地评估价格
B、土地的市场价格
C、经评估机构评估的土地价格
D、国家税务总局核准的土地价格
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答案解析：企业在重组改制过程中经省级以上（含省级）国土管理部门批准，国家以国有土地使用权作价出资入股的，再转让该宗国有土地使用权并申报缴纳土地增值税时，应以该宗土地作价入股时省级以上（含省级）国土管理部门批准的评估价格，作为该企业“取得土地使用权所支付的金额”扣除。
下列不属于车辆购置税的纳税人的是()。
A、境内购买自用应税车辆的外国个人
B、进口销售应税车辆的私营企业
C、受赠使用应税车辆的集体企业
D、无自产自用应税车辆的社会团体
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答案解析：进口自用行为才属于车辆购置税的应税行为，进口销售应税车辆的私营企业不属于车辆购置税的纳税义务人。
某煤矿的洗煤厂2016年6月用自产的原煤生产洗煤1200吨,销售了800吨,取得不含税销售额为150万元,已知折算率80%,当地原煤的税率为2%,该煤矿当月应纳资源税()元。
A、20000
B、24000
C、25000
D、32000
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答案解析：当月应纳的资源税=150×80%×2%×10000=24000（元）
2016年9月,某油田生产销售原油40000吨,销售人造石油20000吨,销售与原油同时开采的天然气2000万立方米;本月赠送给关系单位未税原油500吨。该油田原油适用的单位不含税售价为每吨5000元,天然气适用的单位不含税售价为每万立方米1800元。2016年9月该油田应缴纳资源税()万元。(按照当地规定,原油、天然气资源税税率均为6%)
A、1200.00
B、1236.60
C、1560.00
D、2130.50
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答案解析：人造石油不征收资源税；未税原油用于赠送关系单位，属于视同销售行为，移送环节征收资源税。该油田应缴纳的资源税＝（40000+500）×5000×6%+2000×1800×6%＝12366000（元）=1236.60（万元）。
下列关于资源税减征、免征规定的表述中,不正确的是()。
A、纳税人的减税、免税项目,未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的,由税务机关决定减税
B、纳税人开采或生产应税产品过程中,因意外事故遭受重大损失的,由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税
C、开采原油过程中用于加热、修井的原油,免税
D、油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
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答案解析：纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。