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某乳制品厂是增值税一般纳税人,被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2017年8月期初无牛奶库存,当月该厂从农户手中收购牛奶20吨,收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶,当月全部销售取得不含税销售额10万元,销售成本8万元,农产品耗用率为80%;剩余的牛奶直接销售,销售数量为5吨,不含税售价为2万元,损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额,当月乳制品厂应纳增值税税额为

A、0.52

B、0.68

C、0.81

D、0.96

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答案解析：当期销售酸奶允许抵扣农产品增值税进项税额＝8×80%÷（1＋17%）×17%＝0.93（万元）直接销售牛奶当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝5÷（1－2%）×（7÷20）÷（1＋11%）×11%＝0.18（万元）当期销售酸奶和牛奶增值税销项税额＝10×17%＋2×11%＝1.92（万元）当月乳制品厂应纳增值税＝1.92－0.93－0.18＝0.81（万元）【提示】农产品耗用率为农产品外购金额占生产

某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除,投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额,本月购进100吨玉米,买价为300000元。本月销售43吨白酒,则允许扣除的进项税额为()元。

A、24734.51

B、31240.77

C、36551.7

D、39000

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答案解析：当期农产品耗用数量＝43÷0.6＝71.67（吨）农产品平均每吨购买单价＝300000÷100＝3000（元）当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝71.67×3000×17%÷（1＋17%）＝31240.77（元）提示：扣除率采用销售货物（白酒）适用的增值税税率。

(2010年)增值税一般纳税人的下列经济业务,即使取得了增值税专用发票,进项税额也不得抵扣的是()。

A、厂办公室购置办公用品

B、外购钢材用于对外投资

C、外购食用油发放给职工

D、生产车间新添生产用机床

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答案解析：外购货物用于集体福利，进项税额不允许抵扣。

【例题·多选题】下列情形中,人民法院应当裁定终结破产程序的有()。

A、债务人提出的和解协议获得通过,并已经履行完毕

B、第三人为债务人清偿全部到期债务

C、债务人的财产不足以支付全部破产费用

D、债务人提出的重整计划获得通过之后,未能执行完毕

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答案解析：债务人提出的重整计划获得通过之后，未能执行完毕，应当宣告破产，所以D错误。

【例题·单选题】甲股份有限公司因经营管理不善,无力偿还到期债务,该公司的债权人向甲公司所在地法院提出破产申请。法院受理破产案件之后,管理人清理债权债务时发现,甲股份公司曾为乙公司向银行贷款提供厂房抵押,现乙公司不能清偿贷款,下列关于银行的权利表述正确的是()。

A、如果厂房变现价值不足以清偿银行贷款,银行可以向管理人申报普通债权

B、如果厂房变现价值不足以清偿银行贷款,银行可以要求就甲公司的其他财产拍卖所得价款优先受偿

C、如果厂房变现价值不足以清偿银行贷款,银行无权申报债权

D、如果厂房变现价值不足以清偿银行贷款,银行在要求乙公司清偿未果之后方可申报债权

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答案解析：破产企业甲公司作为担保人，当乙公司不能清偿贷款时，甲只需把抵押的厂房拍卖，所得的价款偿还银行，不足的部分，银行不可以向甲申报。

《增值税纳税申报表》(适用于增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据,以下()不在本栏中反映。

A、某药品经销单位被药监局依法没收的药品

B、某电器公司将外购的钢材用于本企业修建厂房

C、因违法被拆除的建筑物

D、某商场将外购的商品用于职工集体福利

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答案解析：选项B，某电器公司将外购的钢材用于本企业修建厂房，属于用于增值税应税项目，进项税额允许抵扣，不需作进项税额转出。选项A、C属于非正常损失，选项D属于外购货物用于集体福利，其进项税额均不允许抵扣，需作进项税额转出。

【例题·单选题】根据企业破产法律制度的规定,下列各项中,不属于破产费用的是()。

A、破产案件的诉讼费

B、破产财产拍卖费

C、破产受理前欠发职工的工资

D、管理人的报酬

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答案解析：破产费用包括破产案件的诉讼费用、管理变价和分配债务人财产的费用、管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用。破产受理前欠发职工的工资不是破产费用，所以选C。

根据增值税的规定,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

A、因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额

B、购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额

C、项目运营方利用信托资金融资,在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额

D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,在其停止抵扣进项税额期间发生的进项税额

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答案解析：纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，在其停止抵扣进项税额期间发生的进项税额，不得从销项税额中抵扣。

【例题·多选题】(2008)根据企业破产法的规定,对破产人的特定财产享有担保权的权利人,对该特定财产享有优先受偿的权利。下列选项中,构成该项优先受偿权的有()。

A、破产人为他人债务提供的保证担保

B、破产人为自己的债务提供的质押担保

C、破产人为他人债务提供的抵押担保

D、第三人为破产人的债务提供的抵押担保

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答案解析：对破产人的特定财产享有担保权的权利人，对该特定财产享有优先受偿的权利，A是没有“特定财产”的保证担保；D不是“破产人”提供的担保，均不能构成优先受偿权（别除权）。

【例题·多选题】人民法院于2010年6月受理了甲企业的破产案件。以下各选项中,属于共益债务的有()。

A、同年7月,破产管理人在执行职务的过程中致人损害产生的债务

B、同年8月,因管理人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务

C、同年12月,破产管理人应获得的报酬

D、同年12月,甲为继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用

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答案解析：管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用属于破产费用，所以C不当选。