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税务师事务所与委托方签订业务约定书,下列说法错误的是()。

A、税务师事务所决定接受非涉税鉴证业务委托的,应当与委托人签订业务约定书

B、非涉税鉴证业务约定书可以采取口头形式,也可以采取书面形式订立,采取书面形式订立的,双方应当签字盖章

C、税务师事务所在承接非涉税鉴证业务时,应当与委托人进行沟通,并对税务专业术语、服务业务范围等有关事项进行解释,避免双方对委托项目的服务性质、责任划分和风险承担的理解产生分歧

D、非涉税鉴证业务约定书生效后,税务师事务所应按照有关规定向税务机关备案

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答案解析：非涉税鉴证业务约定书应当采取书面形式订立，并经双方签字盖章。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到()。

A、五年

B、七年

C、十年

D、无限期

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答案解析：注意税款追征期的一般规定与特殊规定。由于纳税人、扣缴义务人计算错误等失误一般的追征期是三年，特殊情况追征期为五年。

下列关于非涉税鉴证服务的特点,说法错误的是()。

A、以委托人或其指向的第三人为服务对象,服务结果只限于委托人使用

B、涉税服务范围和项目宽泛,服务方式灵活

C、因委托人自身需求触发

D、不一定出具非涉税鉴证业务报告

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答案解析：以委托人或其指向的第三人为服务对象，服务结果一般限于委托人使用。

某外贸公司2016年3月从生产企业购进滋补药酒一批,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税税款3.4万元,另支付购药酒的运输费用2万元,取得一般纳税人货运公司开具的增值税专用发票。当月该批药酒全部报关出口,取得销售收入30万元。已知增值税退税率为13%,药酒适用消费税税率为10%。则该外贸公司出口药酒应退的增值税和消费税税款合计为()万元。

A、4.6

B、5.3

C、6.3

D、8.3

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答案解析：外贸公司从生产企业购进货物直接出口，属于从价定率计征消费税的应税消费品，计算应退增值税和消费税税款的依据均为外贸公司从生产企业购进货物时的价格，即生产企业的不含税销售额，不包括其他费用。该外贸公司出口药酒应退的增值税和消费税合计=20×13%+20×10%=4.6（万元）。

甲企业为增值税一般纳税人,2016年5月从农民手中收购大米一批,农产品收购发票上注明价款15万元,委托运输企业(增值税一般纳税人)将大米运回企业,支付不含税运费1万元,取得增值税专用发票;因自然灾害使该批大米损失25%,因管理不善损失了10%;当月从小规模纳税人处购买生产用原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款2万元。甲企业当月可以抵扣的进项税额为()万元。

A、1.40

B、2.12

C、1.91

D、2.4

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答案解析：因自然灾害损失的购进货物，其进项税额准予按规定抵扣；因管理不善损失的购进货物，其进项税额不得抵扣。因此，甲企业当月可以抵扣的进项税额=（15×13%+1×11%）×（1-10%）+2×3%=1.91（万元）。

某企业有价值260万元的房产,2018年初将其中价值50万元的住房以市场价格5万元/年出租给个人居住,签订房屋租赁合同,另外,年初将价值100万元的房产进行投资,共担风险,取得投资收益6万元,则下列说法正确的是()。

A、企业投资的房产从价计征房产税并由该企业缴纳

B、企业投资的房产从租计征房产税并由该企业缴纳

C、企业计算房产税时使用1.2%和12%的税率

D、企业计算房产税时使用1.2%和4%的税率

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答案解析：房产对外投资，共担风险，相当于房产发生了转移，应当由被投资方缴纳房产税，投资方不缴纳房产税；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

计算个人独资企业的所得税时,下列费用不能税前扣除的是()。(2015年回忆版)

A、企业缴纳的行政性收费

B、投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资、薪金

C、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费

D、企业计提的坏账准备金

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答案解析：选项C：企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例；选项D：计提的各种准备金不得税前扣除。

下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是()。

A、与国有企业换房的外资企业

B、合作建房后出售房产的企业

C、转让国有土地使用权的企业

D、将办公楼用于出租的企业

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答案解析：出租房产，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。

甲企业为增值税一般纳税人,2016年2月购进一批货物,取得普通发票上注明金额3510元;当月零售10箱货物给消费者个人,取得含税销售额为17550元;当月将外购的20箱同类货物投资到乙企业。已知该货物适用的增值税税率为17%,则下列关于甲企业的相关税务处理的表述中,不正确的是()。

A、甲企业购进货物不能抵扣进项税额

B、甲企业向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票

C、投资给乙企业的货物应按最高销售价格计算缴纳增值税

D、甲企业当月应缴纳增值税7650元

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答案解析：增值税一般纳税人外购货物取得的是普通发票，不是增值税专用发票，所以不得抵扣进项税额，选项A正确；一般纳税人向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，不得开具增值税专用发票，所以选项B正确；投资到乙企业的货物应视同销售计算缴纳增值税，按照同类货物的平均销售价格计税，所以选项C错误；甲企业应纳增值税=17550÷（1+17%）÷10×（10+20）×17%=7650（元），所以选项D正确。

某个人独资企业2015年申报纳税收入总额60万元,与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查,其申报的收入总额准确,但支出难以核实,于是决定对其采取核定征收方式征收个人所得税。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15%,2015年该个人独资企业投资者应缴纳个人所得税()元。

A、22750

B、24300

C、17250

D、29700

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答案解析：2015年该个人独资企业投资者应缴纳个人所得税=600000×15%×30%-9750=17250（元）。