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下列各项中,应当缴纳土地增值税的是()。
A、继承房地产
B、以房地产作抵押向银行贷款
C、出售房屋
D、出租房屋
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答案解析：转让国有土地使用权并取得收入属于土地增值税的征税范围，应该缴纳土地增值税。以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。
下列各项中,属于劳务报酬所得的是()。
A、个人为他人提供担保获得的报酬
B、提供专利权而取得的报酬
C、个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得
D、高校教授受出版社委托进行审稿取得的报酬
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答案解析：选项A属于其他所得；选项BC均属于特许权使用费所得。
某作家写作的一本书稿出版,取得稿酬收入30000元,其应纳个人所得税为()元。
A、3360
B、4200
C、4800
D、7000
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答案解析：本题考核稿酬所得个人所得税的计算。稿酬所得按应纳税额减征30%。应纳个人所得税=30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）。
根据契税法律制度的规定,下列行为中,不需要缴纳契税的是()。
A、房屋抵债
B、法定继承人继承直系亲属的房产
C、房屋赠与
D、房屋出售
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答案解析：法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税。
增值税纳税人发生的下列业务中,应当开具增值税专用发票的是()。
A、商业企业一般纳税人零售食品
B、批发企业一般纳税人销售货物
C、小规模纳税人销售货物
D、农民销售农产品
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答案解析：本题考核应当开具增值税专用发票的情形。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票，因此选项A错误，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用专用发票，因此选项C错误，选项D农民销售农产品不能开具增值税专用发票，因此选项D错误。
下列属于契税纳税义务人的是()。
A、土地、房屋抵债的抵债方
B、房屋赠与中的受赠方
C、房屋赠与中的赠与方
D、土地、房屋投资的投资方
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答案解析：契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项ACD均为转让方。
根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,可以直接在税前扣除的是()。
A、企业为投资者支付的商业保险费
B、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出
C、企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费
D、非银行企业内营业机构之间的利息
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答案解析：选项AC，企业为个人支付的商业保险费不得扣除，但是为职工支付的社会保险费和本企业财产支付的财产保险是可以扣除的；选项B，企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例未超过规定标准而发生的利息支出，准予扣除；选项D，非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。
【易错提示】注意结合利息支出的扣除规定，即非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业
根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。
A、委托其他纳税人代销货物,为代销货物移送给委托方的当天
B、采取分期收款方式销售商品时,为书面合同约定的收款日期的当天
C、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
D、采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
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答案解析：本题考核增值税纳税义务发生时间。委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是()。
A、股权转让收入
B、特许权使用费收入
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D、国债利息收入
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答案解析：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金和财政性资金等，属于税法规定的不征税收入。选项AB属于征税收入；选项D属于免税收入。
【易错提示】特别注意不征税收入与免税收入的区别。
王某的一篇论文被编入某论文集出版,取得稿酬5000元,当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。
A、728
B、784
C、1120
D、1230
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答案解析：同一作品出版发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次扣减费用之后，计算个人所得税。王某应缴纳的个人所得税=（5000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=784（元）。