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甲企业为创业投资企业,于2009年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元,股权持有到2011年12月31日。甲企业2011年所得额为150万元,2010年经认定亏损为30万元,则2011年度应纳企业所得税税额为()万元。
A、42.5
B、40
C、30
D、12.5
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答案解析：2011年度可抵扣的应纳税所得额＝100×70％＝70（万元）应纳所得税额＝（150－30－70）×25％＝12.5（万元）
根据企业所得税法的规定,扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起()日内缴入国库。
A、7
B、10
C、15
D、5
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答案解析：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库。
根据企业所得税法的规定,下列项目中享受税额抵免政策的是()。
A、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
B、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
C、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
D、企业购置用于环境保护的专用设备的投资额
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答案解析：选项A享受减计收入的政策；选项B享受抵扣应纳税所得的政策；选项C享受加计扣除的政策。
下列加计扣除的政策陈述,正确的是()。
A、对企业合作开发技术项目,不得适用加计扣除政策
B、对委托开发的项目,受托方应向委托方提供费用支出明细,否则,该委托开发项目的费用不得加计扣除
C、残疾人工资加计扣除,该单位必须和每位残疾人签订一年以上(不含一年)的劳动合同
D、企业研发机构同时承担生产经营任务的,发生的费用均可以实行加计扣除
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答案解析：选项A，对企业合作开发技术项目，符合规定的，也是可以适用加计扣除政策的；选项C，残疾人工资加计扣除，必须和每位残疾人签订一年以上（含一年）的劳动合同，同时满足规定的条件的，可以在企业所得税前加计扣除；选项D，研发机构同时承担生产任务的，要分开核算二者的费用，划分不清楚的，不得实行加计扣除。
下列关于关联企业之间的业务往来,陈述不正确的是()。
A、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易,可以免于准备同期资料
B、企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
C、实际税负相同的境内关联方之间的交易,只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少,原则上不做转让定价调查、调整
D、母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,可以在税前扣除
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答案解析：子公司支付给母公司的管理费，不可以在税前扣除。
某生产企业是增值税一般纳税人(有出口经营权),出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2010年1月有关经营业务如下:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额34万元,当月已通过认证;当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元;上期末留抵税款6万元;本月内销货物不含税销售额100万元;本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月应退增值税()万
A、13
B、10
C、70
D、17
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答案解析：（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税率一出口货物退税率）＝100×（17％－ 13％）＝4（万元）（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝200×（17％－13％）－4 ＝8－4 ＝4（万元）（3）当期应纳税额＝100×17％－ （34－4）－6＝17－
某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2010年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条,每条新项链的零售价格为2500元,每条旧项链作价800元,每条项链取得差价款1700元;向消费者取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税()元。
A、4940.17
B、5270
C、7264.96
D、7594.79
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答案解析：应纳增值税＝[20×1700÷（1＋17％）＋2270÷（1＋17％）]×170－／0 ＝5270（元）
某企业2011年8月停止生产经营,进行清算,清算过程的相关数据如下:资产的账面价值3360万元、资产的计税基础3890万元、资产的可变现净值4230万元,负债账面价值3750万元、负债计税基础3700万元、最终清偿额3590万元,企业清算期内支付清算费用70万元,支付职工安置费、法定补偿金100万元,清算过程中发生的相关税费为20万元,以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业清算期的企业所得税为(
A、65
B、50
C、45
D、70
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答案解析：企业的清算所得为企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。其中，负债清偿损益等于负债的计税基础减去清偿金额。清算所得＝4230－3890－70－20＋（3700－3590）－100＝260（万元）清算期间的企业所得税＝260×25％＝65（万元）
A公司于2011年12月31日将其全部资产和负债转让给B公司,净资产公允价值1000万元,合并后A公司解散。为进行该项企业合并,B公司向A公司股东发行了1000万股本公司普通股(每股面值1元)作为对价。假定2011年年末国家发行的最长期限的国债利息为7%。A公司2010年亏损100万元,则B公司2011年可以弥补A公司亏损的限额为()万元。
A、100
B、70
C、30
D、0
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答案解析：由题意可知该合并业务符合特殊性税务处理。可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额一被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率B公司弥补A公司亏损的限额为：1000×7％＝70（万元）
关于企业所得税的纳税地点,下列表述不正确的是()。
A、居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点
B、居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
C、非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的,分别申报缴纳企业所得税
D、非居民企业在中国未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点
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答案解析：非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。