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在计算个人所得税时,下列各项中不符合个人所得税有关规定的是()。
A、个体工商户在生产经营过程中发生的流动资产盘亏,经税务机关认可的,可以在税前扣除
B、对于生产经营与个人家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除
C、个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,应征收企业所得税,再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
D、对企事业单位承包、承租经营,如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内,经营不足12个月的,应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税
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答案解析：个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。
下列各课税要素,与纳税期限的选择密切相关的是()。
A、纳税人
B、计税依据
C、纳税环节
D、课税对象
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答案解析：采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同课税对象的性质有着密切关系。
下列经济行为中,不符合印花税政策规定的是()。
A、2006年成立的某公司在2010年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化,未缴纳印花税
B、购销合同实际履行金额大于合同所载金额,因未重新签订合同或未签订补充合同,未补缴印花税
C、企业与电网签订的供用电合同,因未记载金额,先以5元/件缴纳,年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
D、与税务师事务所签订的税务咨询合同,未缴纳印花税
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答案解析：电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。税务咨询合同不属于印花税的征税范围。
2015年甲企业,综合利用资源生产符合规定的产品销售取得收入2000万元,生产其他产品销售取得收入1000万元,与收入对应的成本、营业税金及附加1500万元,发生销售费用200万元,管理费用100万元(其中业务招待费10万元),财务费用20万元,投资境内某上市公司,取得投资收益50万,假设不存在其他调整项目。该企业2015年应缴纳企业所得税()万元。
A、296
B、356
C、246
D、316
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答案解析：企业利用综合资源，生产符合国家规定的产品取得收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。业务招待费扣除限额=（2000+1000）×0.5%=15（万元），发生额的60%=6万元，选择两者中较小者，所以可以扣除6万元，调增应纳税所得额4万元。
应缴纳企业所得税=（2000×90%+1000-1500-200-100+4-20）×25%=246（万元）
下列关于城镇土地使用税的表述中,说法错误的是()。
A、由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为城镇土地使用税的计税依据
B、尚未组织测量,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确认的土地面积为应税土地面积计征城镇土地使用税
C、在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地,暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税
D、纳税人购置新建商品房,自房屋完工之次月起,缴纳城镇土地使用税
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答案解析：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。
2015年董先生利用业余时间为某企业提供技术服务,取得该企业支付的报酬30000元,双方约定与其报酬相关的个人所得税由该企业承担,该年企业支付董先生劳务报酬应代付的个人所得税是()元。
A、9473.68
B、1438
C、21062.10
D、6842.10
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答案解析：劳务报酬所得应纳税所得额=[（30000-2000）×（1-20%）]÷[1-30%×（1-20%）]=29473.68（元）或者劳务报酬所得应纳税所得额=[（30000-2000）×（1-20%）]÷76%=29473.68（元）。企业应代付的个人所得税=29473.68×30%-2000=6842.10（元）。
根据行政法的相关理论,下列关于行政行为效力的说法中错误的是()。
A、有效成立的行政行为,非依法不得随意变更或者撤销
B、行政行为一经作出即具有不可争辩性
C、所有的行政行为都必须强制执行
D、行政行为成立后,对作出行政行为的行政主体和相对人来说都具有拘束力
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答案解析：本题考核行政行为的效力。行政行为具有执行力，并不等于所有的行政行为都涉及强制执行的问题，一般来说只有在相对方拒不履行义务的情况下，行政行为才需要予以强制执行。选项A、B体现行政行为的确定力，选项D体现行政行为的拘束力。
根据企业所得税相关规定,下列确认销售收入实现的条件,错误的是()。
A、收入的金额能够可靠地计量
B、相关的经济利益很可能流入企业
C、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
D、销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
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答案解析：企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：
（1）商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）企业对已出售的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效的控制权；
（3）收入的金额能够可靠的计量；
（4）已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
按照土地增值税的有关规定,下列行为中,应该缴纳土地增值税的是()。
A、个人出租住房
B、双方合作建房,建成后转让
C、个人之间交换住房
D、房地产重新评估后增值的
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答案解析：双方合作建房，建成后转让的应征收土地增值税；房地产的重新评估升值，所有权并没有发生转移，不属于土地增值税的征税范围。
某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售,签订商品房买卖合同,取得销售收入10000万元,缴纳了准予扣除的营业税金及附加540万元。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元,开发成本2000万元,房地产开发费用500万元,其中利息支出200万元,但由于该公司同时建造别墅,贷款利息无法分摊,省政府规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额()万元。
A、2107.5
B、2017
C、2114
D、2400.56
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答案解析：（1）扣除项目金额=1000+2000+（1000+2000）×10%+540+（1000+2000）×20%=3000+300+540+600=4440（万元）
（2）增值额=10000-4440=5560（万元）
（3）增值率=5560÷4440×100%=125.23%，适用税率50%，速算扣除系数15%。应纳土地增值税=5560×50%-4440×15%=2114（万元）。