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下列关于资本弱化管理的说法中,正确的有()。
A、利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的利息、担保费、抵押费和其他具有利息性质的费用
B、如果所有者权益小于实收资本(股本)与资本公积之和,则权益投资为实收资本(股本)与资本公积之和
C、不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,不得结转到以后纳税年度
D、直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息,按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税
E、“实际支付利息”是指企业按照收付实现制调整的计入成本费用的利息
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答案解析：“实际支付利息”是指企业按照权责发生制原则计入相关成本、费用的利息。
根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有()。
A、发生的合理的劳动保护支出
B、转让固定资产发生的费用
C、合理范围内的销售佣金
D、未经税务机关核准的准备金支出
E、企业营业机构之间支付的租金
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答案解析：未经核定的准备金支出不得在税前扣除，企业营业机构之间支付的租金不得扣除。
某商场采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条,并以同一方式销售价值2万元的某名牌金表一块,下列说法正确的有()。
A、纯金项链只缴纳增值税
B、纯金项链缴纳消费税和增值税
C、金表只缴纳增值税
D、金表缴纳消费税和增值税
E、金表和纯金项链均应缴纳增值税
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答案解析：金项链在零售环节缴纳消费税，金表在生产销售环节缴纳消费税；在流通环节均缴纳增值税。
下列房产应征房产税的有()。
A、企业办公用的房产
B、军队出租的空余房产
C、个人拥有的营业性房产
D、宗教寺庙中宗教人员生活用的房产
E、施工期间在基建工地附近租用的房产
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答案解析：选项B，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税；选项D，宗教寺庙中宗教人员生活用的房产免税。
下列有关征纳双方权利义务中的追征税款权和依法申请收回多缴税款权利的说法正确的有()。
A、因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的,税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金
B、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金
C、对偷税的,税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金,税务机关应在20年内追征
D、对骗税的,税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
E、纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还,纳税人自结算税款之日起5年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
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答案解析：选项A，不得加收滞纳金；选项C，税务机关可以无限期追征；选项E，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
某高新技术企业2015年8月开业,注册资金220万元,当年发生经济活动如下:(1)领受工商营业执照、房屋产权证、卫生许可证各一份;建账时共设9个账簿,其中资金账簿中记载实收资本220万元。(2)向某汽车租赁公司租赁大货车10辆,合同中约定:每辆大货车月租金3000元,但租期未定。根据上述事项,下列说法正确的有()。
A、工商营业执照不征收印花税
B、卫生许可证不征收印花税
C、汽车租赁合同暂不贴花
D、高新技术企业应纳印花税1155元
E、高新技术企业应纳印花税1145元
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答案解析：工商营业执照、房屋产权证应按照5元贴花，卫生许可证不属于印花税的征税范围；汽车租赁合同，先按5元定额贴花，待以后结算时，补贴印花。
高新技术企业应缴纳的印花税=2×5+8×5+2200000×0.5‰+5=1155（元）
下列项目中,符合印花税相关规定的有()。
A、建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包、转包后的金额
B、仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用
C、对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的销售电合同,按购销合同征收印花税
D、货物运输合同的计税依据包括运输货物的金额
E、记载资金的营业账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额
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答案解析：建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得扣除分包、转包额；货物运输合同的计税依据为运输费金额，不包括所运输货物的金额、装卸费和保险费等。
下列关于消费税的政策陈述,正确的有()。
A、实际销售价格高于核定计税价格的卷烟,按实际销售价格征收消费税;反之,按计税价格征税
B、纳税人销售的应税消费品,以外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价
C、卷烟计税价格不符合规定的,由省级国家税务局核定
D、纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(含镶嵌首饰),在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款
E、对当期投人生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税情形的,采用按当期应纳消费税的数额申报抵扣,不足抵扣部分结转下一期申报抵扣的方式处理
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答案解析：卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定；其他应税消费品的计税价格由各省、自治区、直辖市国家税务局核定。进口的应税消费品的计税价格由海关核定。
税务机关实施税收保全措施时,下列属于税收保全措施之内的物品有()。
A、市场价格为300元的自行车
B、单价5000元以上的生活用品
C、被执行人扶养的亲属所拥有的金银饰品
D、被执行人扶养的亲属维持生活的必需品
E、被执行人家中唯一的别墅
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答案解析：个人及其扶养家属维护生活必需的住房和用品不在税收保全和强制执行的范围内，但维持生活必需的住房不包括豪华住宅或者一处以外的住房；维持生活必需的用品不包括机动车辆，金银饰品，古玩字画；单价5000元以下的其他生活用品不采取税收保全和强制执行措施；因此，BCE均可以采用税收保全措施。选项A，市场价格为300元的自行车属于单价5000元以下的其他生活物品，不能采取税务保全和强制执行措施；个人及其所扶养家属
下列关于营业账簿计征印花税的表述中,正确的有()。
A、纳入征税范围的营业账簿,是按立账簿人的经济属性划分征免范围
B、纳入征税范围的营业账簿,是根据账簿的经济用途来确定征免界限
C、对采用一级核算形式的单位,只就财会部门设置的营业账簿贴花
D、车间设置的属于会计核算范围,但不记载金额的相关账簿,可不贴印花
E、对会计核算采用单页表式记载资金活动情况,以表代账的,在未形成账册前,可不贴花
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答案解析：纳入征税范围的营业账簿，不按立账簿人是否属于经济属性来划定范围，而是按账簿的经济用途来确定征免界限。