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226、关于商品的弹性与税负转嫁的程度,下列说法中正确的有()。

A、当商品的需求弹性大于供给弹性时,则税负由需求方负担的比例小于由供给方负担的比例

B、当商品的需求弹性小于供给弹性时,则税负由需求方负担的比例大于由供给方负担的比例

C、当供给完全有弹性时,税负将全部由需求方负担

D、当需求完全无弹性时,税负将全部由供给方负担

E、商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比

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答案解析：本题考查税收负担的转嫁与归宿。选项D错误，当需求完全无弹性时，税负全部由需求方负担。参见教材P65。

221、关于税收负担,下列说法中正确的有()。

A、国家在一定时期实行的财政税收政策间接影响税收负担的形成

B、当国家实行紧缩的财政政策时,税收负担会加重

C、如果国家参与国民收入分配的形式主要是税收,税负水平相对较重

D、一般来说,经济发展水平较高的国家税收负担较高

E、税收的来源越丰富,税基越宽广,经济对税收负担的承受能力越强

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答案解析：本题考查税收负担的影响因素。选项A错误，国家在一定时期实行的财政税收政策会对税收负担形成直接影响。参见教材P63。

220、下列各项中,其税收负担较重的国家有()。

A、经济发展水平高的国家

B、中央集权制的国家

C、市场经济体制的国家

D、社会总需求过旺、经济发展过热的国家

E、实行宽松财政政策的国家

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答案解析：本题考查税收负担的影响因素。选项C错误，一般来说，中央集权制或非市场经济体制的国家税收负担要高一些，反之要低一些。选项E错误，一般地说，当国家实行紧缩的财政政策时，需要增加税收，减少财政支出，这时税收负担会加重；而当实行扩张的财政政策时，税收负担则会相对减轻。参见教材P63。

222、征税对象可以从质和量两方面进行划分,质的具体化是()。

A、征税范围

B、税目

C、计税依据

D、计税标准

E、税源

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答案解析：本题考查税制要素。征税对象可以从质和量两方面进行划分，质的具体化是征税范围和税目；量的具体化是计税依据和计税标准，它们与税类、税种、税基、税源等共同补充和延伸了征税对象的功能并使其具体化。参见教材P58。

228、甲国居民A有来源于甲国所得0万元,乙国所得100万元,丙国所得80万元,甲、乙、丙所得税税率分别为40%、50%、30%。三国均实行属人兼属地税收管辖权。在分国抵免法下,下列说法中正确的有()。

A、乙国抵免限额为40万元

B、来自乙国所得回甲国应补缴税额0万元

C、来自丙国所得允许抵免32万元

D、来自丙国所得回甲国应补缴税额为0万元

E、居民A来自国外所得回甲国不需补缴所得税

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答案解析：本题考查国际重复征税的产生与免除。乙国抵免限额＝100×40％＝40（万元）。在乙国实际纳税＝100×50％＝50（万元），大于抵免限额，允许抵免40万元。来自乙国所得回甲国应补缴税额＝40－40＝0（万元）。丙国抵免限额＝80×40％＝32万元。在丙国实际纳税＝80×30％＝24（万元），小于抵免限额，允许抵免24万元。来自丙国所得回甲国应补缴税额＝32－24＝8（万元）。所以，在分国抵免限额法

229、部委规章和有关规范性文件由()单独或联合发布。

A、财政部

B、国务院

C、国家税务总局

D、省级人民政府

E、地方人民代表大会

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答案解析：本题考查税法的正式渊源。部委规章和有关规范性文件主要是指国务院所属的财政部、国家税务总局根据法律和国务院的行政法规，单独或联合发布的有关税收的规章和规范性文件，如国家税务总局发布的《税务登记管理办法》。参见教材P55。

225、下列各项中,税负完全由供给方负担的有()。

A、需求完全有弹性

B、需求完全无弹性

C、供给完全有弹性

D、供给完全无弹性

E、需求弹性与供给弹性都为1

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：本题考查税收负担的转嫁与归宿。当需求完全有弹性时，税负将全部由供给方负担；当需求完全无弹性时，税负将全部由需求方负担。当供给完全无弹性时，税负将全部由供给方负担；当供给完全有弹性时，税负将全部由需求方负担。参见教材P65。

227、下列各项中,其征税一般由纳税人负担,不能转嫁的有()。

A、企业所得税

B、个人所得税

C、增值税

D、消费税

E、关税

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答案解析：本题考查税收负担的转嫁与归宿。所得税作为直接税由于是对收益所得额征税，一般由纳税人负担，不能转嫁。参见教材P65。

224、关于税负转嫁的一般规律,下列说法中正确的有()。

A、商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比

B、商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成正比

C、商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比

D、商品供给弹性大小与税负向后转嫁的程度成正比

E、当商品的需求弹性大于供给弹性时,税负由需求方负担的比例小于由供给方负担的比例

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答案解析：本题考查税收负担的转嫁与归宿。选项CD错误，商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比。即商品供给弹性越大，税负前转的量越大，税负后转的量越小；商品供给弹性越小，税负前转的量越小，税负后转的量越大。参见教材P65。

223、下列各项中,其税负容易转嫁的有()。

A、供给弹性较大、需求弹性较小的商品

B、垄断性商品

C、流转税

D、财产税

E、征税范围广的税种

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答案解析：本题考查税收负担的转嫁与归宿。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁；对垄断性商品课征的税较易转嫁；流转税较易转嫁；征税范围广的税种较易转嫁。参见教材P65-66。