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163、非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括()。
A、提供劳务的场所
B、办事机构
C、在中国境内从事生产经营活动的营业代理人
D、来华人员居住地
E、农场
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答案解析：本题考查企业所得税的纳税人。企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（1）管理机构、营业机构、办事机构；（2）工厂、农场、开采自然资源的场所；（3）提供劳务的场所；（4）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；（5）其他从事生产经营活动的机构、场所。非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合
169、根据企业所得税法的规定,对关联企业所得不实的,可以按照下列()方法进行调整。
A、再销售价格法
B、交易净利润法
C、可比非受控价格法
D、利润加成法
E、利润分割法
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答案解析：本题考查企业所得税的特别纳税调整。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法如下：可比非受控价格法；再销售价格法；成本加成法；交易净利润法；利润分割法；其他符合独立交易原则的方法。参见教材P124-125。
160、为应对东南亚金融危机的影响,我国采取的措施有()。
A、增发国债
B、扩大政府在基础设施领域的投资
C、增加政府支出
D、增加税收收入
E、提高行政事业单位职工工资水平
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答案解析：本题考查我国财政政策的实践。1997年下半年，由于受东南亚金融危机的影响，通货紧缩趋势出现，经济增长率下滑。1998年，我国实行了积极的财政政策，通过增发国债，扩大政府在基础设施等领域的投资，同时，通过增加政府支出，如提高行政事业单位职工工资水平和提高社会保障水平等措施，增加社会消费的有效需求，有效地拉动了社会总需求，促进了经济的稳定快速增长。参见教材P305。
166、根据企业所得税法的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目不得在企业所得税税前扣除的有()。
A、计提的用于生态恢复方面的专项资金
B、违反法律被司法部门处以的罚金
C、非广告性质的赞助支出
D、银行按规定加收的罚息
E、外购货物管理不善发生的损失
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：本题考查企业所得税税前扣除。纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除；纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。参见教材P117-118。
168、税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、()等。
A、加计扣除
B、减计收入
C、税额抵免
D、费用返还
E、加速折旧
正确答案：公需科目题库搜索BCE
答案解析：本题考查企业所得税的税收优惠。税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。参见教材P123-124。
162、下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是()。
A、企业分为居民企业和非居民企业
B、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C、非居民企业在中国境内设立机构、场所,其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D、非居民企业在中国境内设立机构、场所,只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
E、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,只就其中国境内所得缴纳企业所得税
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答案解析：本题考查企业所得税的纳税人。非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。参见教材P111。
167、对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,其应纳税所得额的确定的说法正确的有()。
A、权益性投资收益所得,以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额
B、租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
C、转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
D、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
E、租金所得以收入全额减去发生的营业税后的余额为应纳税所得额
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答案解析：本题考查企业所得税的计税依据。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的非居民企业，其来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。参见教材P114。
165、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有()。
A、为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
B、为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
C、为投资者或者职工支付的规定之外的商业保险费
D、按照国家规定,为董事长缴纳的补充养老保险金
E、企业为员工支付的补充养老保险
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：本题考查企业所得税的税前扣除。选项B是不正确，因为董事长的夫人不属于是企业的职工，为其缴纳的社会保险费属于是与本企业的收入没有关系的支出，所以不得在税前扣除；选项C不正确，因为企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。参见教材P117-118。
164、根据企业所得税法的规定,下列收入中应计入企业所得税征税的有()。
A、地方政府债券利息收入
B、补贴收入
C、汇兑收益
D、确实无法偿付的应付款项
E、接受捐赠的固定资产
正确答案：公需科目题库搜索CDE,培训助手薇xin:xzs9523
答案解析：本题考查企业所得税的收入确认。选项A属于免征企业所得税的项目。参见教材P114-115。
161、2008年,在国际金融危机背景下,我国实施的货币政策包括()。
A、优化信贷结构,加大对中小企业的金融支持
B、进一步理顺货币政策传导机制,保证资金渠道畅通
C、放松金融监管,增加金融机构的自主性
D、改善金融调控
E、加强对大企业的信贷控制
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答案解析：本题考查我国财政政策的实践。2008年，由美国次贷危机引起的国际金融危机爆发。中央政府采取的措施包括，。在货币政策方面，一是改善金融调控，保证货币信贷总量满足经济发展需求。二是优化信贷结构，加强对信贷投向的监测和指导，加大对“三农”、中小企业等薄弱环节的金融支持，切实解决一些企业融资难问题，严格控制对高耗能、高污染和产能过剩行业企业的贷款。三是进一步理顺货币政策传导机制，保证资金渠道畅通。充分发挥