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141、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼,获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定,下列各税中,属于该公司此项售楼业务的应缴纳的税种有()。

A、契税

B、营业税

C、印花税

D、土地增值税

E、城镇土地使用税

正确答案：公需科目题库搜索CD,题库助手weixin：go2learn

答案解析：本题考核出售房产应缴纳的税种。出售房产应缴纳营业税、印花税和土地增值税，而契税是对买受人征收的。参见教材P141。

145、关于土地增值税的纳税人,下列说法中正确的有()。

A、转让国有土地使用权的单位为土地增值税的纳税人

B、外资企业不需要缴纳土地增值税

C、发生土地增值税应税行为的个体工商户为土地增值税的纳税人

D、国家机关因公需要而发生土地增值税应税行为不需要缴纳土地增值税

E、凡发生土地增值税应税行为的单位和个人,不论其经济性质如何都需要缴纳土地增值税

正确答案：公需科目题库搜索E

答案解析：本题考查土地增值税的纳税人。转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税人。选项A表述不严谨。凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质，也不分内、外资企业或中、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳土地增值税的义务。因此选项B错误。土地增值税纳税人中所说的“单位”指各类企业、事业单位、国家机关、社会团体和其他组织，“个人”包括个体工商户。选项D错误。

146、关于土地增值税的税收优惠,下列说法中正确的有()。

A、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税

B、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,减半征收土地增值税

C、对于纳税人既建普通标准住宅,又建造其他房地产的,应分别核算增值额

D、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让服务作为租房房源或者转让旧房作为改造安置住房房源,且增值额未超过扣除项目金额的50%,免征土地增值税

E、因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税

正确答案：公需科目题库搜索CE

答案解析：本题考查土地增值税的税收优惠。选项B错误，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算征收土地增值税。选项D错误，对企事业单位、社会团体以及其他组织转让服务作为租房房源或者转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额的20%，免征土地增值税。参见教材P155。

140、下列房产免征房产税的有()。

A、经批准停止使用的危房

B、大修停用三个月以上的房产

C、公园中的冷饮屋

D、非营利性医疗机构自用的房产

E、个人所有的营业用房

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：本题考核房产税的税收优惠。大修停用半年以上的房产可以免征房产税；非营利性医疗机构的房产、公园自用的房产可以免纳房产税，但是对于其用于营业的房屋，不能免税。参见教材P139-140。

142、关于契税的征收,下列说法中正确的有()。

A、国家机关承受的土地免征契税

B、对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金要计征契税,若减免土地出让金,则相应减免契税

C、个人首次购买90平方米以下改造安置住房,按1%的税率计征契税

D、个人因房被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房,不得减免契税

E、对个人购买90平方米及以下普通住房,且该住房属于家庭唯一住房的,减按1%税率征收契税

正确答案：公需科目题库搜索E

答案解析：本题考查契税的减免。选项A错误，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受的土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。选项B错误，对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金要计征契税，不得因减免土地出让金而减免契税。选项D错误，个人因房被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，按有关规定减免契税。参见教材P143-144。

144、下列各项中,免征耕地占用税的情形有()。

A、军事设施占用的耕地

B、学校占用的耕地

C、农村居民占用耕地新建住宅

D、飞机场跑道占用耕地

E、由省人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校占用的耕地

正确答案：公需科目题库搜索BE

答案解析：本题考查耕地占用税的税收优惠。农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。参见教材P153-154。

143、关于耕地占用税,下列说法中正确的有()。

A、占用园地建房或从事其他非农业建设,视同占用耕地,必须依法征收耕地占用税

B、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据

C、各地适用的耕地占用税税额,由各省财政部门在规定的税额幅度内,根据本地区情况核定

D、军事设施免征耕地占用税

E、农村居民占用耕地新建住宅,按当地使用税额减半征收耕地占用税

正确答案：公需科目题库搜索BDE

答案解析：本题考查耕地占用税。选项C错误，各地适用税额，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内，根据本地区情况核定。参见教材P153-154。

149、营改增试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。关于有效凭证,下列说法中正确的有()。

A、支付给境内单位或者个人的款项,以发票为合法有效凭证

B、支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证,税务机关对签收单据有疑义的,可以要求其提供境外公证机构的确认证明

C、扣除政府性基金或者行政事业性收费,以省级以上财政部门印制的财政票据为合法有效凭证

D、缴纳的税款,以完税凭证为合法有效凭证

E、融资性售后回租服务中向承租方收取的有形动产价款本金,以租赁方开具的发票为合法有效凭证

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：本题考查营改增试点。试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证，否则，不得扣除。上述凭证是指：（1）支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。（2）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。（3）缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。（4）

148、关于营改增销售额的认定,下列说法中正确的有()。

A、试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

B、试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

C、试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,不得开具增值税专用发票

D、试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额

E、试点纳税人提供融资性售后回租服务,向承租方收取的有形动产价款本金,可以开具增值税专用发票

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：本题考查营改增试点。选项E错误，试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。参见教材P86-87。

147、下列各项中,营改增后税率为11%的有()。

A、提供交通运输服务

B、提供现代服务业服务

C、提供邮政业服务

D、提供有形动产租赁服务

E、提供货物加工服务

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：本题考查营改增试点改革。提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%。提供现代服务业（有形动产租赁服务除外）的税率为6%。提供有形动产租赁服务的税率为17%。提供货物加工服务的税率为17%。参见教材P85。