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108、关于生产性生物资产的折旧处理,下列说法中正确的有()。
A、生产性生物资产按照直线法计算的折旧,准予扣除
B、新投入使用的生产性生物资产,应当自投入使用月份当月起计算折旧
C、停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧
D、生产性生物资产的预计净残值一经确定,不得变更
E、生产性生物资产的折旧年限一率为五年
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：本题考查资产的税务处理。企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧。生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：（1）林木类生产性生物资产为10年；（2）畜类生产性生物资产为3年。参见教材P119。
109、100%直接控制的居民企业之间,凡具有合理商业目的,不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的,股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动,且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的,其正确的税务处理有()。
A、划出方企业和划入方企业均不确认所得
B、划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定
C、划入方企业取得的被划转资产,应按其原账面净值计算折旧扣除
D、划入方企业取得的被划转资产,应按其公允价值计算折旧扣除
E、划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的重置成本确定
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：本题考查企业重组的税务处理。对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的，不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：（1）划出方企业和划入方企业均不确
106、企业销售货物同时满足下列()条件的,应确认收入的实现。
A、货物销售合同已经签订,企业将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
B、企业对已售出的货物既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制
C、相关的经济利益很可能流入企业
D、收入的金额能够可靠地计量
E、已发生或将发生的销售方成本能够可靠地核算
正确答案：公需科目题库搜索BDE
答案解析：本题考查企业所得税的收入确认。收入确认的一般规定：国税函[2008]875号文件规定，企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：（1）商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。选项C属于会计上
107、关于企业所得税收入项目的确认,下列说法中正确的有()。
A、以分期收款方式销售货物的,按实际收到货款的日期确认收入的实现
B、转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现
C、债务重组收入,应当在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现
D、权益性投资收益,按被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
E、采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品日期确认收入的实现
正确答案：公需科目题库搜索CDE
答案解析：本题考查企业所得税的收入确认。以分期收款方式销售货物的，按合同约定的收款日期确认收入的实现。参见教材P116。
101、根据《企业所得税法》的相关规定,利息所得、租金所得可以按照()来确定。
A、负担、支付所得的企业或机构、场所所在地
B、负担、支付所得的个人的住所地
C、接受所得的企业或机构、场所所在地
D、接受所得的个人的住所地
E、支付方与接受方协商确定
正确答案：公需科目题库搜索B
答案解析：本题考查企业所得税的征税对象。利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定，或负担、支付所得的个人的住所地确定。参见教材P112。
105、根据《企业所得税法》,地方政府债券的利息收入为免税收入,其发行主体为()。
A、省政府
B、自治区政府
C、直辖市政府
D、计划单列市政府
E、地级市政府
正确答案：公需科目题库搜索BCD,普法考试助理薇-信：【xzs9519】
答案解析：本题考查企业所得税的收入确认。政府政府债券是指经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市、计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。参见教材P115。
104、根据《企业所得税法》的规定,免税收入的项目有()。
A、国债利息收入
B、地方政府债券利息收入
C、符合条件的居民企业之间的股息收入
D、在中国境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的权益性投资收益
E、依法收取并纳入财政管理的政府性基金收入
正确答案：公需科目题库搜索BCD,学习考试帮手微xin:xzs9523
答案解析：本题考查企业所得税的收入确认。选项Ｅ属于不征税收入。参见教材P114－115。
103、企业所得税应纳税所得额的计算原则有()。
A、权责发生制原则
B、收付实现制原则
C、税法优先原则
D、税法与会计并行原则
E、合理性原则
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：本题考查企业所得税的计税依据。企业所得税应纳税所得额的计算原则有权责发生制原则和税法优先原则。参见教材P113。
102、符合条件的国家需重点扶持的高新技术企业,减按15的税率征收企业所得税。这些条件包括()。
A、最近一年销售收入小于5000万元的企业,研发费用占销售收入的比例不低于6%
B、最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业,研发费用占销售收入的比例不低于4%
C、最近一年销售收入在20000万元以上的企业,研发费用占销售收入的比例不低于2%
D、研发人员占企业当年职工总数的10%以上
E、高新技术产品收入占企业当年总收入的60%以上
正确答案：公需科目题库搜索BDE
答案解析：本题考查企业所得税的税率。选项C错误，最近一年销售收入在20000万元以上的企业，研发费用占销售收入的比例不低于3%。参见教材P113。
100、总机构与二级分支机构分摊税款时,总机构应按照上年度二级分支机构的()等因素计算各二级分支机构分摊所得税款的比例。
A、净利润
B、年度成本
C、职工薪酬
D、资产总额
E、营业收入
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：本题考查企业所得税的征收管理。总机构应按照上年度二级分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各二级分支机构分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。计参见教材P126。