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2010年末甲公司拥有的A新技术的计税基础是()万元。

A、400

B、600

C、200

D、0

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答案解析：2010年末甲公司拥有的A新技术的计税基础＝400×150％＝600（万元）

下列属于营业税免税项目的是()。

A、纳税人自建住房销售给本单位职工

B、电影放映单位取得的广告收入

C、单位和个人将土地使用权无偿赠送他人

D、在农村取得电影放映收入

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答案解析：在农村取得电影放映收入免征营业税。其他选项没有免税规定。

税收程序法是指规范税务机关和税务行政相对人在行政程序中权利义务的法律规范的总称,下列关于税收程序法说法错误的是()。

A、只要是与税收程序有关的法律规范,都属于税收程序法的范畴

B、职能分离制度直接调整的是税务机关与纳税人的关系

C、听证制度被公认为现代行政程序基本制度的核心

D、办理税务登记是纳税人的法定义务

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答案解析：职能分离制度直接调整的不是税务机关与纳税人的关系，而是税务机关内部的机构和人员的关系。

甲公司2010年年初发现亏损合同的差错进行更正时,下列会计处理正确的是()。

A、增加营业外支出27万元

B、减少应交所得税9万元

C、减少期初未分配利润27万元

D、增加递延所得税资产6.75万元

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答案解析：与F公司合同存在标的资产：执行合同损失＝180－0.45×300＝45（万元）；不执行合同违约金损失＝0.45×300×20％＝27（万元），退出合同最低净成本为27万元如果按照市场价格销售计算的减值损失＝300×(0.6－0.57)＝9（万元）企业应确认退出合同支付的违约金损失27万元为一项预计负债，同时确认存货发生减值9万元。调整分录为：借：以前年度损益调整一营业外支出27贷：预计负债27借：

关于税收法律关系的特点,下列表述正确的是()。

A、作为纳税主体的一方只能是征税机关

B、税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

C、权利义务关系具有对等性

D、具有财产所有权单向转移的性质

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答案解析：构成税收法律关系的主体的一方可以是任何负有纳税义务的法人和自然人，但是另一方只能是国家，而不是征税机关，所以选项A是错误的；税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志。其成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件，所以选项B是错误的；税收法律关系权利义务关系具有不对等性，选项C不正确。

应税消费品价格明显偏低又无正当理由的,税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是

A、游艇

B、高尔夫球

C、高档手表

D、卷烟

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答案解析：应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，卷烟、小汽车和白酒的计税价格由国家税务总局核定。

下列选项中不征收营业税的是()。

A、福利彩票代销机构销售彩票的手续费收入

B、个人出租居住用房的收入

C、单位和个人提供垃圾处置劳务

D、转让已进入建筑物施工阶段的在建项目

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答案解析：福利彩票机构发行福利彩票取得收入不征营业税，对于代销彩票的机构取得代销收入应依法缴纳营业税；个人出租居住用房，按照3％的税率减半计算营业税；转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收营业税。

2011年3月,某酒厂为增值税一般纳税人,主营销售粮食白酒和啤酒,销售白酒5吨,开具增值税专用发票,收取不含税价款80000元,另外收取包装物押金3000元;销售啤酒6吨,开具普通发票,收取的价税合计款23400元,另外收取包装物押金1170元。按合同约定,于2011年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额和消费税税额合计应为(

A、41268.72

B、40268.72

C、40448.72

D、40663.72

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答案解析：增值税销项税＝（80000＋3000÷1.17＋23400÷1.17）×17％＝ 17435.90（元）销售啤酒每吨出厂价格＝（23400 ＋1170）÷1.17÷6＝3500（元）>3000元／吨，所以啤酒适用的消费税税额为250元／吨。则应纳消费税税额＝（80000＋3000÷1.17）×20％＋5×2000×0.5＋6×250＝ 23012.82（元）则缴纳增值税税额与消费税税额合计＝174

减免税作为税收优惠政策的核心内容,体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税表述,正确的是()。

A、增值税即征即退是税基式减免税的一种形式

B、增值税的减免税由全国人大规定

C、免征额是税额式减免税的一种形式

D、零税率是税率式减免税的一种形式

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答案解析：增值税即征即退属于税额式减免；免税、减税项目由国务院规定，任何地区、部门不得规定免税、减税项目；免征额是税基式减免。

2010年末甲公司直计提存货跌价准备()万元。

A、10

B、30

C、60

D、90

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答案解析：完工乙产品：有合同部分——可变现净值＝（1.2－0.1）×800＝880（万元），成本＝1×800＝800（万元），未发生减值。无合同部分——可变现净值＝（0.8－0.1）×200＝140（万元），成本＝1×200＝200（万元），应计提跌价准备60万元。库存原材料：可变现净值＝800－30＝770（万元），成本为800万元，应计提跌价准备30万元。2010年末甲公司应计提的存货跌价准备＝60＋3