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2015年A国子公司分回所得在我国应补缴企业所得税额是()万元。

A、0

B、5

C、15

D、25

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答案解析：A国子公司在境外实际缴纳的税额=200×20%+100×30%=70（万元）
A国的子公司境外所得的税收扣除限额=300×25%=75（万元）
在我国应补缴企业所得税额=75-70=5（万元）

2015年境内应纳税所得额是()万元。

A、98.31

B、245.41

C、205.51

D、200.41

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答案解析：营业外支出中固定资产盘亏损失和违约金支出准予税前扣除，所以可以税前扣除的营业外支出=23.4+11.7=35.1（万元）
加计扣除调减应纳税所得额=80×50%+10×50%=45（万元）
境内生产经营所得的应纳税所得额=（400+7000）×0.2+100-750-383-207.9-60.69-35.1-45=98.31（万元）

下列关于个人所得税优惠的说法不正确的是()。

A、保险赔款免征个人所得税

B、残疾人取得的财产转让所得可以减征个人所得税

C、个人举报各种违法犯罪行为而获得的奖金属于暂免征收个人所得税项目

D、纳税人有“减税项目”规定情形之一的,必须经税务机关批准方可减征个人所得税

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答案解析：选项B，对残疾人个人取得的劳动所得才适用减税规定。

甲企业为增值税一般纳税人,2014年2月购进一台生产设备,取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元,已抵扣进项税额。2015年8月因管理不善,该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法,正确的是()。

A、甲企业不需要转出进项税额

B、甲企业应转出进项税额102万元

C、甲企业应转出进项税额86.7万元

D、甲企业应计提销项税额86.7万元

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答案解析：纳税人购进设备因管理不善被盗，其进项税不得抵扣。纳税人已抵扣进项税额的固定资产用于不得从销项税额中抵扣进项税额项目的，要根据固定资产净值计算不得抵扣的进项税额。需要转出的进项税额=（600-90）×17%=86.7（万元）

下列情形中,不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是

A、年所得12万元以上的

B、在两处取得工资薪金所得的

C、投资者从境内被投资单位取得的所得

D、从中国境外取得所得的

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答案解析：有下列情形之一的，纳税人自行申报缴纳个人所得税：（1）年所得12万元以上的；（2）在两处或两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。

下列关于增值税纳税人特定交易的政策中,表述不正确的是()。

A、发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人,在售卖加油卡、加油凭证时,按预收账款作相关财务处理,不征收增值税

B、航空运输企业总机构及其分支机构一律由主管税务机关认定为增值税一般纳税人

C、独立核算的供电企业所属的区县级供电企业,凡能够核算销售额的,依核定的预征率计算供电环节的增值税,同时可以抵扣进项税额

D、邮政企业分支机构提供邮政服务,按照销售额和预征率计算应预缴税额,按月向主管税务机关申报纳税,不得抵扣进项税额

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答案解析：独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额。

某企业为增值税一般纳税人,2019年1月15日通过银行划账上缴2018年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为()。

A、借:以前年度损益调整12000
贷:银行存款12000

B、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000
贷:银行存款12000

C、借:以前年度损益调整12000
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)12000

D、借:应交税费——未交增值税12000
贷:银行存款12000

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答案解析：在月末，企业“应交税费——应交增值税”二级科目存在贷方余额，企业做如下分录：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
在下月初缴纳本月应纳税款时，做如下分录：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款

计算企业所得税前准许扣除的管理费用是()万元。(不考虑加计扣除)

A、214

B、207.9

C、237.9

D、257.9

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答案解析：业务招待费扣除限额：[（400+7000）×0.2+100]×5‰=7.9（万元）<14×60%=8.4（万元），准予扣除7.9万元。
应扣除的管理费用=214-14+7.9=207.9（万元）

营改增试点一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下的()专栏进行核算。

A、进项税额

B、减免税款

C、增值税留抵税额

D、营改增抵减的销项税额

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答案解析：营改增试点一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的“减免税款”专栏进行核算。

企业外购液体盐生产固定盐,外购液体盐中包含的资源税,应在()科目中核算。

A、税金及附加

B、主营业务成本

C、应交税费——应交资源税

D、原材料

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答案解析：企业外购液体盐生产固体盐时，外购液体盐已纳的资源税可以抵减，应该按照销售固体盐应纳资源税抵扣液体盐已纳资源税后的差额上缴，外购液体盐已纳的资源税，应该在“应交税费—应交资源税”科目的借方核算。