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境内某公司代其雇员(中国居民)缴纳个人所得税,2015年7月支付给陈某的不含税工资为5900元人民币。该公司为陈某代付的个人所得税为()元。
A、200
B、235
C、285
D、150
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答案解析：由于陈某的工资收入为不含税收入，应换算为含税的应纳税所得额，再计算应代付的个人所得税。
代付个人所得税的应纳税所得额=（5900-3500-105）÷（1-10%）=2550（元）
应代付的个人所得税=2550×10%-105=150（元）
根据企业所得税法的规定,下列关于非居民企业承包工程作业和提供劳务税收管理的说法正确的是()。
A、非居民企业在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理,只是企业所得税的纳税事项管理
B、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起15日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续
C、扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的,由非居民企业在项目所在地申报缴纳
D、主管税务机关应对非居民企业参与的合同金额超过3000万元人民币的,实施重点税源监控管理
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答案解析：选项A，非居民企业在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理，是指对非居民企业营业税、增值税和企业所得税的纳税事项管理；选项B，非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续；选项D，主管税务机关应对非居民参与国家、省、地市级重点建设项目，包括城市基础设施建设、能源建设、企业技术设备引进等项目中涉及的承包工程作业或提供劳
某“营改增”广告公司系增值税一般纳税人,2015年4月取得一笔广告费业务收入424000元,开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元;同时,就此笔广告费业务支付某媒体含税广告发布费300000元,取得增值税专用发票。对支付广告发布费业务,广告公司正确的账务处理是()。
A、借:主营业务成本300000
贷:银行存款300000
B、借:主营业务成本283018.87
应缴税费——应交增值税(进项税额)16981.13
贷:银行存款300000
C、借:主营业务成本283018.87
应缴税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)16981.13
贷:银行存款300000
D、借:主营业务收入283018.87
应缴税费——应交增值税(销项税额)16981.13
贷:银行存款300000
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答案解析：计入主营业务成本的金额=300000÷（1+6%）=283018.87（元），计算进项税的金额=283018.87×6%=16981.13（元）。
下列选项中,适用6%税率的是()。
A、建筑业
B、转让土地使用权
C、增值电信服务
D、不动产租赁
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答案解析：选项A、B、D均适用11%的税率。
下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中,不正确的是()。
A、企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出,可以暂不计入当期应纳税所得额,而在完成搬迁的年度,对搬迁收入和支出进行汇总清算
B、企业的搬迁收入扣除搬迁支出的余额为企业的搬迁所得
C、企业应在搬迁完成的年度将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税
D、搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的,在该资产重新投资使用后,不得继续计提折旧或摊销费用
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答案解析：搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，可以继续计提折旧或摊销费用。
企业税前可扣除的财务费用和销售费用合计为()万元。
A、100
B、120
C、110
D、90
正确答案：题库搜索,小帮手薇Xin：《xzs9519》
答案解析：资本化的利息，通过摊销方式扣除，不直接在财务费用中反映。
可扣除的财务费用=50-10=40（万元）
营业收入=700+120=820（万元）
广告宣传费扣除限额=820×15%=123（万元），
实际列支30万，上年超支20万元可结转在本年企业所得税税前扣除。
税前可扣除的销售费用=50+20=70（万元）
税前可扣除的财务费用和销售费用合计=110（万元）
企业应税收入为()万元。
A、820
B、956.8
C、966.8
D、1170
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答案解析：收入总额=700+120=820（万元）
2015年10月份,中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。按照协议,张先生向派遣单位上交1000元,能够提供相关的证明,两个单位代扣代缴张先生个人所得税合计()元。
A、540
B、1145
C、450
D、295
正确答案：题库搜索,继续教育助理Weixin（xzs9523）
答案解析：按照规定，个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税，雇佣单位可以将上交派遣单位的部分扣除。2011年9月1日起每月减除3500元生计费。两个单位代扣代缴个人所得税合计=4000×10%-105+（8000-1000-3500）×10%-105=540（元）
下列关于印花税计税依据的表述中,符合印花税条例规定的是()。
A、对于一项信贷业务,如果只填开借据并作为合同使用的,应以借据所载金额为计税依据
B、技术开发合同就合同所载的报酬以及研究开发经费作为计税依据
C、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额
D、对于由受托方提供原材料的加工合同,原材料和加工费金额按照加工承揽合同计税
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答案解析：技术开发合同只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据；建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用，如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按合同所载金额另行贴花；对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印
某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为()。
A、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10
贷:应交税费——未交增值税10
B、借:应交税费——未交增值税10
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10
C、借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10
贷:应交税费——未交增值税10
D、借:应交税费——未交增值税10
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10
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答案解析：企业当期应纳增值税额为90-40=50（万元），已经预缴了60万元，所以，应当转出多交增值税10万元。