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纳税人在计算个人所得税时,允许全额扣除的公益性捐赠有()。
A、个人直接向农村义务教育的捐赠
B、个人通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
C、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向革命地区的捐赠
D、个人通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠
E、个人通过非营利性的社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠
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答案解析：选项A、C、D以纳税人申报的应纳税所得额的30%为限额扣除。
孙先生2013年1月投资境内某上市公司,取得其25%的股权。2015年王某获得该公司利润分红120000元,另外该公司为孙先生购买小汽车用于其办公使用,并未办理车辆过户,小汽车的市场价格为80000元,则2014年王某应缴纳的个人所得税为()元。
A、22000
B、12000
C、24000
D、32000
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答案解析：企业为孙先生购买的办公使用的小汽车，并未办理车辆过户手续，车辆所有权还是属于公司，不属于股东孙先生所得，不征收个人所得税。孙先生获得股息红利，而且持有时间为1年以上，减按50%计入应纳税所得额，所以孙先生应缴纳的个人所得税=120000×50%×20%=12000（元）
下列各项中,属于职工福利费的有()。
A、给予职工的困难补助
B、离休人员的医疗费
C、企业医务所设备的维修保养费
D、支付给车间临时工的工资
E、职工独生子女补贴费
正确答案：公需科目题库搜索BCE,专业课助理薇Xin:xzs9519
答案解析：选项D，支付给工厂临时工的工资应属于工资薪金的范畴，不属于职工福利费。
2013年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税()元。
A、95432.7
B、98562.3
C、102365.9
D、115592.8
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答案解析：应缴纳个人所得税=104460+7372.8+2400+1360=115592.8（元）
个人取得的下列所得中,属于中国境内所得的有()。
A、法籍李某受雇于中国境内某公司
B、中国公民李某转让瑞典房产取得所得
C、美籍华人李某在境内提供专利技术取得所得
D、从中国境内公司取得的利息收入
E、中国公民取得来自中国银行伦敦分行的工资薪金所得
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：选项B，转让财产在境外不属于来源于中国境内的所得。选项E，在中国境外任职、受雇取得的工资、薪金不属于来源于中国境内的所得。
王某持有某上市公司的股票10000股,该上市公司2014年度的利润方案为每10股送3股,并于2014年6月份实施,该股票的面值为每股1元,持股期限刚好1年。上市公司应扣缴王某的个人所得税()元。
A、300
B、600
C、1500
D、3000
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答案解析：个人所得税＝10000÷10×3×1×50％×20％＝300（元）
2015年3月某县城的房地产开发公司转让5年前购入的一块土地,取得转让收入1800万元,该土地购进价1200万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税()万元。(考虑地方教育附加)
A、73.5
B、150
C、170.1
D、300
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答案解析：可以扣除项目金额=1200＋（1800－1200）×5%×（1＋5%＋3%＋2%）=1233（万元），增值额=1800－1233=567（万元），增值率=567/1233×100%=46%，适用税率为30%，土地增值税=567×30%=170.1（万元）。
2013年约翰全年工资收入应缴纳个人所得税()元。
A、92750
B、98100
C、104460
D、68460
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答案解析：应缴纳个人所得税=[(28000+15000-4800)×30%-2755]×12=104460(元)
2015年某企业转让一栋六成新的旧仓库,取得转让收入2000万元,缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元,重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。
A、114
B、296
C、341
D、476
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答案解析：扣除项目合计=1500×60%+120=1020（万元），增值额=2000-1020=980（万元），增值率=980/1020×100%=96.08%，应缴纳土地增值税=980×40%-1020×5%=341（万元）
个人取得的下列各项所得中,免征个人所得税的是()。
A、年终兑现的绩效奖
B、外籍个人以现金形式取得住房补贴
C、个人转让自用五年住房
D、个人购买体育彩票中奖8000元
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答案解析：选项A，按照“工资薪金所得”征税；选项C，个人转让自用五年以上家庭唯一住房才能免税；选项B，以非现金形式取得的方能免税。