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杰克为甲国驻我国的外交官,2015年1月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某,成交价为110000元,该辆小轿车规定的使用年限为10年,国家税务总局规定的同类型车辆的最低计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为()元。

A、0

B、11000

C、17600

D、24000

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答案解析：外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置税；但转让给我国公民，则免税条件消失，要依法按规定补缴车购税。应补缴车辆购置税＝220000×（1-2÷10）×100%×10%＝17600（元）

某公园2015年2月取得门票收入和游艺场经营收入400000元,没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入50000元,已知文化体育业适用税率3%,服务业适用税率5%,娱乐业适用税率20%,该公园2015年2月应纳营业税()元。

A、62500

B、82500

C、85000

D、65000

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答案解析：公园门票收入属于文化体育业，但是与属于娱乐业的游艺场经营收入没有分开核算，应从高适用税率计算营业税。给民间表演团体提供演出场所属于服务业—租赁业的征税范围，该公园应纳营业税=400000×20%+50000×5%=82500（元）

下列行为中,需要缴纳城市维护建设税和教育费附加的有()。

A、政府机关出租房屋的行为

B、企业购买办公楼的行为

C、煤矿企业开采原煤并销售的行为

D、事业单位销售货物的行为

E、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产者的行为

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：选项B，企业购买办公楼的行为会涉及印花税、契税，不会涉及“三税”，所以不需要缴纳城市维护建设税和教育费附加；选项E，将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免征营业税，所以不缴纳城市维护建设税和教育费附加。

A公司进口货物一批,经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元,单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元,该货物进口关税税率为7%,海关填发税款缴纳书的日期为2014年9月10日,该公司于2014年9月30日缴纳关税税款,海关应对其加收滞纳金()元。

A、1360

B、1150

C、1680

D、1260

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答案解析：货物进口后的装配调试费不计入关税完税价格，即关税完税价格为600万元；关税税额=600×7%=42（万元）。纳税人应自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款，该公司英语9月24日前纳税，该公司30日纳税滞纳6天，滞纳金=420000×0.5‰×6=1260（元）。

2014年12月,某油田生产销售原油4万吨,取得不含税收入15600万元,并取得延期付款利息2.34万元;销售人造石油2万吨,取得不含税收入51.8万元。销售与原油同时开采的天然气2000万立方米,取得不含税收入4800万元;本月赠送给关系单位未税原油0.05万吨。按照规定当地原油资源税税率为6%,天然气资源税税率为6%,该油田应缴纳资源税()万元。

A、1029.75

B、1235.82

C、1020

D、1213.50

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答案解析：人造石油不征收资源税；未税原油用于赠送关系单位，属于视同销售行为，移送环节征收资源税。该油田应缴纳资源税＝[（15600+2.34÷1.17）+0.05×15600÷4]×6%+4800×6%=1235.82（万元）

某出版社2014年10月接受捐赠小汽车5辆,该汽车的价格不能取得购置价格,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆。该出版社应纳车辆购置税为()元。

A、86400

B、75000

C、93919.14

D、60000

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答案解析：本题考核其他自用应税车辆应纳税额计算的知识点。纳税人自产自用、受赠使用、获奖使用和以其他方式取得并自用应税车辆的，凡不能取得该型车辆的购置价格，或者低于最低计税价格的，以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据计算征收车辆购置税。应纳车辆购置税＝120000×5×10%=60000（元）

某化妆品生产企业,从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为80000元,缴纳关税40000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证,则该企业进口环节应缴纳的增值税为()元。

A、18071.56

B、29142.86

C、23000.00

D、23071.43

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答案解析：进口香粉应纳增值税＝(80000＋40000)÷(1－30%)×17%＝29142.86（元）

某外贸公司(位于市区)2014年11月出口货物退还增值税22万元,退还消费税32万元;进口半成品缴纳进口环节增值税44万元;内销产品缴纳增值税256万元;本月将一块闲置的土地转让,取得收入560万元,购入该土地时支付土地出让金320万元,各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。

A、18.6

B、25.5

C、26.8

D、21.6

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答案解析：出口货物退还增值税、消费税，但并不退还城市维护建设税和教育费附加，进口环节不征城市维护建设税和教育费附加；海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税；转让购置的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置原价后的余额为营业额计算营业税。该企业当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加=256×（7%+3%）+（560-320）×5%×（7%+3%）=26.8（万元）

某公司2015为150000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税()元。

A、128000

B、150000

C、160000

D、183800

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答案解析：该公司应缴纳车辆购置税＝160000×10%×10＝160000（元）

2015年10月,中国公民贾某将2015年1月购置的一栋别墅出售,取得销售收入680万元;购置该别墅时,房价420万元,缴纳相关税费6.7万元;购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税()万元。

A、8.17

B、8.50

C、13.00

D、34.00

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答案解析：根据相关规定，个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税。应纳营业税=680×5%=34（万元）