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下列表述中,不符合增值税现行规定的是()。

A、增值税专用发票应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额

B、因进货退回或折让而从销货方收回的增值税,从当期进项税额中扣减

C、商业企业向供货方收取的各种返还收入,如果对方有要求,可以开具增值税专用发票

D、一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证

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答案解析：商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。

A企业在增值税一般纳税人纳税辅导期内,2014年11月将领购的25份增值税专用发票全部用完,已开发票销售额合计21万元。由于经营需要还要向税务机关申请领购专用发票。再次申请领购时,须要向主管税务机关预缴的增值税为()万元。

A、0.21

B、0.42

C、0.63

D、1.05

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答案解析：辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税。未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。应预缴的增值税=21×3%=0.63（万元）

根据增值税的现行规定,下列关于增值税的纳税义务发生时间的叙述,错误的是()。

A、采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天

C、采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定收款日期的当天

D、采取预收款方式销售货物,为收到预收款的当天

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答案解析：采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天。

上述业务中,在零售环节征收消费税的项目有()。

A、纯金首饰

B、镀金首饰

C、铂金首饰

D、金银首饰与装饰手表和高级钢笔组成礼品盒

E、宝石镶嵌金银首饰

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该金店当月应纳消费税合计为()万元。

A、2.59

B、3.05

C、2.54

D、1.54

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该金店当月应纳增值税为()万元。

A、4.53

B、5.53

C、8.93

D、5.35

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答案解析：业务（1）：应纳消费税=（50+0.25）÷（1+17%）×5%=2.15（万元）增值税销项税=（50+0.25）÷（1+17%）×17%=7.3（万元）业务（2）：带料加工金银首饰，受托方无同类售价，按组价计征消费税；收取的加工费和辅料费计征增值税。应纳消费税=（10000+500+300）÷（1-5%）×5%=568.42（元）增值税销项税=（500+300）×17%=136（元）业务（3）：

下列有关营改增的规定,描述错误的是()。

A、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务,照章征收增值税

B、航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务,不征收增值税

C、航空运输企业的应征增值税销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

D、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,征收增值税

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答案解析：航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税。

业务(5)应纳消费税()万元。

A、0.09

B、0.08

C、0.05

D、0.03

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业务(4)应纳消费税()万元。

A、0.15

B、0.13

C、0

D、0.18

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业务(2)应纳消费税()元。

A、548.62

B、568.42

C、540

D、486.42

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