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某公司2019年购进一处房产,2019年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年固定收取168万元,选择简易计税办法计征增值税。该房产原值3000万元,当地省政府规定的房产计税余值的扣除比例为30%。该公司2019年应缴纳的房产税为()万元。

A、21.2

B、27.6

C、28.56

D、29.41

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答案解析：对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按不含增值税的租金收入计算缴纳房产税。该公司自5月1日起对外投资联营，收取固定收入，视为出租，以取得的不含增值税的固定收入从租计税，所以2016年应缴纳的房产税=3000×（1-30%）×1.2%×4/12+168/（

个人对企业承包经营、承租经营时,承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得一定所得的,应按()所得项目征收个人所得税。

A、工资、薪金

B、劳务报酬

C、对企事业单位的承包经营、承租经营

D、个体工商户的生产、经营

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答案解析：承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

企业缴纳的下列税额中,应作为城市维护建设税计税依据的是()。

A、关税税额

B、房产税税额

C、城镇土地使用税税额

D、增值税税额

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答案解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。

下列行为中,应计算缴纳契税的是()。

A、以抵债方式取得土地使用权

B、以相等价格交换房屋

C、以划拨方式取得土地使用权

D、转移农村集体土地承包经营权

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答案解析：以抵债方式取得土地使用权征收契税；等价交换房屋免征契税；以划拨方式取得土地使用权不缴纳契税，经批准转让时再补缴契税；转移农村集体土地承包经营权不属于土地使用权转让，不缴纳契税。

某外贸公司(位于县城,属增值税一般纳税人)2019年11月取得增值税出口退税款15万元,出口退还消费税30万元;进口半成品缴纳进口环节增值税60万元,内销产品缴纳增值税200万元;本月将位于本县的一处办公用房(系2017年2月购入)出租,取得含税租金收入12万元(选择简易计税方法计税),该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加()万元。

A、21.74

B、20.11

C、20.60

D、20.06

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答案解析：出口退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加；进口不征城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加；应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加=200×（5%+3%+2%）+12/（1+5%）×5%×（5%+3%+2%）=20+0.06=20.06（万元）。

某企业向其他企业购置一幢使用过的办公楼,于2019年1月交付使用,2019年3月办理完权属变更手续领取房产证。会计在固定资产账面记录房产原值2000万元,在无形资产账面记载了购买该幢楼支付的土地使用权金额800万元,当地省人民政府规定的计算房产余值的减除比例为30%,则该企业2019年应纳房产税()万元。

A、16.80

B、17.64

C、19.60

D、21.56

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答案解析：本题有两个考点：一是对按照房产余值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等；二是房产税纳税义务发生时间，纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。该企业2019年应纳房产税=（2000+800）×（1-30%）×1.2%×9÷12=17.64（万元）。

纳税人进口应税消费品,应于()缴纳消费税税款。

A、海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起15日内

B、海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内

C、次月起7日内

D、次月起10日内

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答案解析：纳税人进口应税消费品，应于海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳消费税税款。

在下列各项中,能够同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收入和相关现金收支的预算是()。

A、现金预算

B、销售预算

C、生产预算

D、产品成本预算

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答案解析：现金预算只能以价值量指标反映企业经营收入和相关现金收支，不能以实物量指标反映企业经营收入和相关现金收支；生产预算只反映实物量预算，不反映价值量预算；产品成本预算不能反映现金收支；只有销售预算能够同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收入和相关现金收支。

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营内销和出口业务。2019年11月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,该企业转让一台2008年购入的机器设备,取得转让金额97.85万元未入账,被查补增值税,并处以滞纳金和罚款。2019年11月该企业应纳城市维护建设税()万元。(该企业转让机器设备,未放弃减税优惠)

A、0

B、4.33

C、5.20

D、6.95

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答案解析：该企业应纳增值税-320万元，免抵退税额380万元，故该企业当期实纳增值税为0，应退税额320万元，免抵税额=380-320=60（万元）。转让机器设备收入补缴增值税=97.85/（1+3%）×2%=1.9（万元）。该企业位于市区，城建税税率为7%，2019年11月该企业应纳城市维护建设税=（60+1.9）×7%=4.33（万元）。

某职员2017年2月工资、薪金收入5400元,其中含单位向社保基金管理中心为其扣缴的基本养老保险260元、基本医疗保险120元、失业保险40元;公司当月代扣欠缴供暖费500元;单位当月另外为承担其“五险一金”1200元,则其当月应缴纳个人所得税()元。

A、93

B、57

C、44.4

D、38.5

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答案解析：按政府规定缴纳的社会保险费可以在计算个人所得税前扣除。被代扣的供暖费不得从应纳税所得额中扣除。工资、薪金应纳税所得额=5400-260-120-40-3500=1480（元）
应缴纳个人所得税=1480×3%=44.4（元）。