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高尔夫球艺有限公司受托设计高尔夫球场建筑图纸取得的收入应确认的增值税销项税额为()万元。

A、3.48

B、1.74

C、4.22

D、5.56

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答案解析：提供设计服务，增值税税率为6%。增值税销项税额＝58×6%＝3.48（万元）

2019年7月1日前,单位或个人购置使用下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有()。

A、大客车

B、摩托车

C、有轨电车

D、机场客用车

E、自行车

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：单位或个人购置自行车不缴纳车辆购置税。

9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税为()万元。

A、138.00

B、146.14

C、147.09

D、151.80

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答案解析：进口烟丝消费税税额＝506×30%＝151.80（万元）

9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税为()万元。

A、80.14

B、82.81

C、80.96

D、86.96

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答案解析：进口烟丝组成计税价格＝（300＋10＋12）×（1＋10%）÷（1－30%）＝506（万元）进口烟丝增值税税额＝506×16%＝80.96（万元）

高尔夫球艺有限公司本期应缴纳的城建税和教育费附加为()万元。(不含代收代缴税金)

A、30.06

B、30.57

C、50.72

D、46.38

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答案解析：业务（2）：消费税＝1850×2580×10%÷10000＝47.73（万元）业务（3）：消费税＝（38×350000÷10000+11.17÷1.16）×10%＝133.96（万元）业务（4）：应税消费品用于抵偿债务，以最高价计算消费税，而按均价计算增值税。消费税＝（4500×38+475×40）×10%÷10000＝1.90（万元）业务（6）：委托加工过程中消费税、城建税和教育费附加由受托方代

高尔夫球艺有限公司本期应代收代缴的消费税为()万元。

A、1.67

B、3.47

C、3.45

D、0.70

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答案解析：应代收代缴消费税＝（10+5）÷（1-10%）×10%＝1.67（万元）

9月该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税为()万元。

A、26.98

B、16.98

C、22.84

D、14.54

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答案解析：进项税额合计=80.96＋2×10%＋40＝121.16（万元）销项税额合计＝60×600×250×16%÷10000＝144（万元）该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税＝144－121.16＝22.84（万元）

下列应税行为中,不适用6%低税率的是()。

A、提供商务辅助服务

B、提供餐饮住宿服务

C、提供物流辅助服务

D、转让土地使用权

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答案解析：自2018年5月1日起，转让土地使用权适用10%的税率。

9月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税为()万元。

A、202.56

B、211.56

C、172.20

D、181.20

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答案解析：本月可扣除的进口烟丝消费税＝151.8×80%＝121.44（万元）国内环节消费税＝60×600×250×36%÷10000＋600×250×200×0.003÷10000－121.44＝211.56（万元）

高尔夫球艺有限公司本期进口业务缴纳的税金为()万元。

A、8.40

B、16.09

C、36.40

D、36.58

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答案解析：关税＝20×40%＝8（万元）进口增值税＝（20+8）÷（1-10%）×16%＝4.98（万元）进口消费税＝（20+8）÷（1-10%）×10%＝3.11（万元）进口环节的税金合计＝8+4.98+3.11＝16.09（万元）