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以下有关特定企业增值税政策的表述中,错误的是()。
A、发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人,在售卖加油卡、加油凭证时,按预收账款作相关财务处理,不征收增值税
B、对统一核算,且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的,征收增值税
C、油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税
D、上海期货交易所的会员单位和客户通过上海期货交易所交易的期货保税交割标的物,按保税货物暂免征收增值税
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答案解析：对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，不征收增值税。
对取得销售(预售)许可证满()年仍未销售完毕的,要进行土地增值税清算。
A、2
B、3
C、5
D、1
正确答案：公需科目题库搜索,题库助理Weixin：（xzs9519）
答案解析：对取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，要进行土地增值税清算。
下列关于增值税税收优惠的表述中,不正确的是()。
A、纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的,一律免征增值税
B、2017年1月1日至2019年12月31日,对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费,免征增值税
C、社会团体收取的会费,免征增值税
D、军队空余房产租赁收入,免征增值税
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答案解析：纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。只有用于农业生产的，才免税。【点评】本题是对“增值税税收优惠”的考查。此部分内容较繁杂，需要重点掌握，深刻记忆。
某油田2016年12月生产原油20万吨,当月销售19.5万吨,为连续生产原油使用0.5万吨;开采天然气1000万立方米,当月销售900万立方米,待售100万立方米。若原油、天然气的单位售价分别为6000元/吨和2000元/万立方米,则该油田本月应纳的资源税为()万元。(原油、天然气资源税税率均为6%)
A、5985
B、7030.80
C、3850
D、5892
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答案解析：该油田本月应纳的资源税＝（195000×6000＋900×2000）×6%÷10000＝7030.80（万元）
下列消费品中,准予扣除已纳消费税的是()。
A、以委托加工收回的黄酒为原料生产的料酒
B、以委托加工收回的高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品
C、以委托加工收回的已税汽油为原料生产的应税成品油
D、以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰
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答案解析：只有选项C符合税法规定可以抵扣已纳消费税的情况。
下列关于资源税相关规定的表述,错误的是()。
A、计税销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用,不包括增值税销项税额和符合条件的运杂费用
B、对同时符合条件的运杂运费,纳税人在计算应税产品计税销售额时,可予以扣减
C、纳税人扣减的运杂费用明显偏高导致应税产品价格偏低且无正当理由的,主管税务机关可以合理调整计税价格
D、计税销售额仅包括应税产品实际销售的部分
正确答案：公需科目题库搜索,小助理薇-信：《xzs9523》
答案解析：计税销售额包括应税产品实际销售和视同销售两部分。
下列关于消费税计税依据的说法中,正确的是()。
A、纳税人销售金银首饰,计税依据为含增值税的销售额
B、金银首饰连同包装物销售,计税依据为含包装物金额的销售额
C、带料加工金银首饰,计税依据为受托方收取的加工费
D、以旧换新方式销售金银首饰,计税依据为新金银首饰的销售额
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答案解析：选项A，纳税人销售金银首饰，计税依据为不含增值税的销售额；选项C，带料加工金银首饰，计税依据为受托方同类产品的销售价格，没有同类价格的，按组价计税；选项D，以旧换新方式销售金银首饰，计税依据为实际收取的不含增值税的全部价款。
2016年某企业转让一栋六成新的旧仓库,取得转让收入2000万元,缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元,重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。
A、114
B、296
C、341
D、476
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答案解析：扣除项目合计＝1500×60%＋120＝1020（万元），增值额＝2000－1020＝980（万元），增值率＝980/1020×100%＝96.08%，应缴纳土地增值税＝980×40%－1020×5%＝341（万元）。
在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的()征收。
A、70%
B、30%
C、50%
D、60%
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答案解析：在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。
下列关于最低计税价格的说法中,表述正确的是()。
A、卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟
B、实际销售价格高于核定计税价格的卷烟,按核定计税价格征收消费税
C、白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格
D、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行确定
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答案解析：实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税；反之，按计税价格征税。白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格；白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业申报，税务机关核定。