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根据企业所得税法的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的有()。
A、企业利润总额12%以内的公益性捐赠支出
B、企业所得税税款
C、未经核定的准备金支出
D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
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答案解析：企业利润总额12％以内的公益性捐赠支出可以税前扣除。
下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中,不正确的是()。
A、企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
B、企业以前年度发生,按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失,在当年未能扣除的,不能结转在以后年度扣除
C、企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款,可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴,抵缴不足的,可以在以后年度递延抵缴
D、企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
下列选项中,属于研发费用加计扣除范围的有()。
A、人员人工费用
B、用于研发活动的仪器、设备的折旧费
C、新产品设计费
D、规定标准内的技术图书资料费
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：可以加计扣除的研发费用归集范围包括：（1）人员人工费用；（2）直接投入费用；（3）折旧费用；（4）无形资产摊销；（5）新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费；（6）其他相关费用；（7）财政部和国家税务总局规定的其他费用。
甲企业共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元,每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元,以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有()。
A、该项股权收购符合特殊性税务处理条件
B、该项股权收购免于征收企业所得税
C、非股权支付额对应的资产转让所得800万元
D、该项股权收购,转让方应纳税额200万元
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：条件1：受让企业收购的资产占转让企业全部资产的80%>50%；条件2：股权支付金额占交易支付总额43200/（43200＋4800）＝90%>85%；所以，股权转让中股权支付部分对应的所得是免税的；但是，非股权支付对应的股权所得要交税＝10000×80%×（6－5）×4800/48000×25%＝200（万元）
甲企业共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元,每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元,以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有()。
A、该项股权收购符合特殊性税务处理条件
B、该项股权收购免于征收企业所得税
C、非股权支付额对应的资产转让所得800万元
D、该项股权收购,转让方应纳税额200万元
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：条件1：受让企业收购的资产占转让企业全部资产的80%>50%；条件2：股权支付金额占交易支付总额43200/（43200＋4800）＝90%>85%；所以，股权转让中股权支付部分对应的所得是免税的；但是，非股权支付对应的股权所得要交税＝10000×80%×（6－5）×4800/48000×25%＝200（万元）
下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中,不正确的是()。
A、企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
B、企业以前年度发生,按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失,在当年未能扣除的,不能结转在以后年度扣除
C、企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款,可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴,抵缴不足的,可以在以后年度递延抵缴
D、企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损
正确答案：公需科目题库搜索,干部网络助手微-信:(go2learn_net)
答案解析：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
下列项目中,符合企业所得税优惠政策的有()。
A、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,减按90%计入收入总额
B、居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税
C、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,从获利年度起两年免征企业所得税
D、不适用税前加计扣除政策的行业,包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业
正确答案：公需科目题库搜索BD
答案解析：选项C，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
下列选项中,属于研发费用加计扣除范围的有()。
A、人员人工费用
B、用于研发活动的仪器、设备的折旧费
C、新产品设计费
D、规定标准内的技术图书资料费
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：可以加计扣除的研发费用归集范围包括：（1）人员人工费用；（2）直接投入费用；（3）折旧费用；（4）无形资产摊销；（5）新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费；（6）其他相关费用；（7）财政部和国家税务总局规定的其他费用。
下列各项中,属于企业所得税法规定的免税收入的有()。
A、符合条件的非营利组织按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、财政拨款
D、国债利息收入
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答案解析：免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。企业所得税法规定的免税收入有4项，除选项A、B、D外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；选项C属于不征税收入，而非免税收入。
下列各项中,属于企业所得税法规定的免税收入的有()。
A、符合条件的非营利组织按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、财政拨款
D、国债利息收入
正确答案：公需科目题库搜索BD
答案解析：免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。企业所得税法规定的免税收入有4项，除选项A、B、D外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；选项C属于不征税收入，而非免税收入。