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某外商投资企业2014年度利润总额为40万元,未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2014年应缴纳的企业所得税为()万元。

A、12.5

B、12.55

C、13.45

D、16.25

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答案解析：公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=40×12%=4.8（万元），实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠为4.8万元，应纳税所得额调增5-4.8=0.2（万元）。应纳税额=（50+0.2）×25%=12.55（万元）。
【易错提示】熟记各类费用扣除标准计算中的“基数”，业务招待费和广告宣传费的限额计算基数为“销售（营业）收入”，企业所得税公益性捐赠扣除限额计算基数是“利润总

劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的()。

A、30%

B、50%

C、60%

D、80%

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答案解析：本题考核试用期工资标准的规定。劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。
【易错提示】注意医疗期期间工资的类似规定，即病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。

某生产企业为增值税一般纳税人,2015年1月销售一批应税消费品,取得收入100万元(不含增值税,消费税税率为3%),当月购进用于连续生产该批货物的应税消费品,取得增值税专用发票上注明的价款为60万元,进项税额10.2万元;当月领用了50万元全部用于连续生产,该企业1月应缴纳的增值税和消费税分别为()万元。

A、6.8;1.5

B、7.8;1.2

C、10.2;3.0

D、17.0;1.5

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答案解析：本题考核增值税和消费税的计算。该企业应缴纳的增值税=100×17%-10.2=6.8（万元）；应缴纳的消费税=100×3%-50×3%=1.5（万元）。

在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目中不准予从收入总额中扣除的是()。

A、逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息

B、合理的会议费

C、未经核定的准备金支出

D、转让资产时该项资产的净值

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答案解析：不得扣除的支出项目，包括税收滞纳金；违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款；未经核定的准备金支出等。纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息是可以在税前扣除的。
【易错提示】特别注意赞助支出与广告宣传费的区别，赞助支出属于非广告性质支出，在税前不得扣除，广告宣传费则可在税前依照限额扣除。

根据消费税法律制度的规定,企业发生的下列经营行为中,外购应税消费品已纳消费税税额准于从应纳消费税税额中抵扣的是()。

A、以外购已税酒精为原料生产白酒

B、以外购已税烟丝为原料生产卷烟

C、以外购已税汽油为原料生产润滑油

D、以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车

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答案解析：本题考核已纳消费税的扣除。选项A，酒类没有消费税扣税规定；选项C，只有以外购的已税“润滑油”为原料生产的润滑油，其外购已税润滑油已纳消费税税额才是准予从应纳消费税税额中抵扣的；选项D，根据最新规定，汽车轮胎已不是应税消费品，不缴纳消费税，因此是没有可以抵扣的消费税税额的。
【易错提示】根据最新规定，外购已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油与外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油，其

2013年5月6日,张某到某餐厅应聘,5月10日,张某在餐厅老板胁迫下订立了劳动合同,减少了一些劳动者权利,7月10日,有关部门裁定张某与餐厅订立的劳动合同无效。该劳动合同没有法律约束力的时间为()。

A、2013年5月6日

B、2013年3月10日

C、2013年5月10日

D、2013年7月10日

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答案解析：本题考核无效劳动合同的法律后果。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。

根据税收征收管理法律制度规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起,一定期限内,按照国家规定设置账簿,该期限是()。

A、90日

B、60日

C、30日

D、15日

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答案解析：本题考核账簿的设置管理。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家规定设置账簿。

某烟草公司收购一批烟叶,支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为()万元。(烟叶税的税率为20%)

A、10×10%=1

B、10×(1+10%)=1.1

C、10×20%=2

D、10×(1+10%)×20%=2.2

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答案解析：应纳税额=10×（1+10%）×20%=2.2（万元）。

在某直辖市工作的张某工作年限为18年,2014年张某因本公司被申请重整而解除劳动合同,当时月工资为9800元。假设该直辖市人民政府公布的本地区2013年度职工月平均工资为2700元,张某可以得到的经济补偿金为()元。

A、132400

B、117600

C、97200

D、80500

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答案解析：本题考核补偿基数。经济补偿金=工作年限×月工资，如果劳动者月工资高于用人单位所在直辖市人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，经济补偿金=工作年限（最高不超过12年）×当地上年度职工月平均工资3倍。本题中，张某的月工资高于该直辖市人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资的3倍。张某可以得到的经济补偿金=12×2700×3=97200（元）。

孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同,月工资1200元(当地最低月工资标准为800元)。期满终止合同时,甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向,甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为()元。

A、800

B、1200

C、2400

D、3600

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答案解析：本题考核经济补偿的支付标准。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。本题中孙某工作满3年，应支付3个月的工资作为补偿。即经济补偿金=1200×3=3600（元）。