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A公司委托B公司加工材料一批,A公司发出原材料实际成本为50000元。完工收回时支付加工费2000元(含税金额)。该材料属于消费税应税物资,同类物资在B公司目前的销售价格为70000元。A公司收回材料后将用于生产非应税消费品。假设A、B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%。该材料A公司已收回,并取得增值税专用发票,则该委托加工材料收回后的入账价值是()元。
A、52000
B、57778
C、58709.40
D、59340
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：因为A公司收回材料后将用于生产非应税消费品，所以支付的消费税应计入委托加工物资的成本；同时加工费2000元应理解为含税价格，因此加工费所产生的增值税进项税=2000/1.17*17%=290.60（元），加工费应计入成本的部分为1709.40元。所以该委托加工材料收回后的入账价值＝50000＋1709.40＋70000×10％＝58709.40（元）。
A公司委托B公司加工材料一批,A公司发出原材料实际成本为50000元。完工收回时支付加工费2000元(含税金额)。该材料属于消费税应税物资,同类物资在B公司目前的销售价格为70000元。A公司收回材料后将用于生产非应税消费品。假设A、B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%。该材料A公司已收回,并取得增值税专用发票,则该委托加工材料收回后的入账价值是()元。
A、52000
B、57778
C、58709.40
D、59340
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答案解析：因为A公司收回材料后将用于生产非应税消费品，所以支付的消费税应计入委托加工物资的成本；同时加工费2000元应理解为含税价格，因此加工费所产生的增值税进项税=2000/1.17*17%=290.60（元），加工费应计入成本的部分为1709.40元。所以该委托加工材料收回后的入账价值＝50000＋1709.40＋70000×10％＝58709.40（元）。
下列各项交易中,属于非货币性资产交换的是()。
A、以无形资产换取应收票据
B、以持有至到期投资换取原材料
C、以存货换取投资性房地产
D、以长期股权投资换取长期应收款
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答案解析：应收票据、持有至到期投资、长期应收款是货币性资产，均属于货币性资产交换。
甲公司为增值税一般纳税企业。购入原材料150公斤,收到的增值税专用发票注明价款900万元,增值税税额153万元。另发生运输费用9万元(未取得税法认可的运输发票),包装费3万元,途中保险费用2.7万元。原材料运抵企业后,验收入库原材料为148公斤,运输途中发生合理损耗2公斤。该原材料的入账价值为()万元。
A、912
B、914.07
C、914.7
D、905.7
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答案解析：该原材料的入账价值=900＋9＋3＋2.7＝914.7（万元）
某增值税一般纳税人本期购入一批商品,进货价格为100万元,增值税进项税额为17万元。所购商品到达后验收发现商品短缺30%,其中合理损失5%,另25%的短缺尚待查明原因。该商品应计入存货的实际成本为()万元。
A、87.75
B、70
C、100
D、75
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答案解析：该商品应计入存货的实际成本＝100－100×（30%－5%）＝75（万元）
下列各项交易中,属于非货币性资产交换的是()。
A、以无形资产换取应收票据
B、以持有至到期投资换取原材料
C、以存货换取投资性房地产
D、以长期股权投资换取长期应收款
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答案解析：应收票据、持有至到期投资、长期应收款是货币性资产，均属于货币性资产交换。
某增值税一般纳税人本期购入一批商品,进货价格为100万元,增值税进项税额为17万元。所购商品到达后验收发现商品短缺30%,其中合理损失5%,另25%的短缺尚待查明原因。该商品应计入存货的实际成本为()万元。
A、87.75
B、70
C、100
D、75
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答案解析：该商品应计入存货的实际成本＝100－100×（30%－5%）＝75（万元）
某公司为增值税一般纳税人,以其生产的产成品换入原材料一批,支付补价10万元。该批产成品账面成本为52万元,已计提存货跌价准备10万元,不含税售价为40万元;收到的原材料不含税售价为48万元。假设双方适用增值税税率均为17%,交换过程中双方均按规定开具了增值税专用发票,不考虑其他税费,假定非货币性资产交换不具有商业实质,则该公司换入原材料的入账价值为()万元。
A、40.64
B、43.84
C、45.30
D、50.64
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答案解析：由于非货币性资产交换不具有商业实质，换入原材料的入账价值应该按照换出产品的账面价值加上支付的补价，同时考虑增值税的影响来确定，换出产成品视同销售计算销项税，换入原材料视同购入计算进项税。原材料的入账价值＝（52－10）＋10＋40×17％－48×17％＝50.64（万元）。
某公司为增值税一般纳税人,以其生产的产成品换入原材料一批,支付补价10万元。该批产成品账面成本为52万元,已计提存货跌价准备10万元,不含税售价为40万元;收到的原材料不含税售价为48万元。假设双方适用增值税税率均为17%,交换过程中双方均按规定开具了增值税专用发票,不考虑其他税费,假定非货币性资产交换不具有商业实质,则该公司换入原材料的入账价值为()万元。
A、40.64
B、43.84
C、45.30
D、50.64
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答案解析：由于非货币性资产交换不具有商业实质，换入原材料的入账价值应该按照换出产品的账面价值加上支付的补价，同时考虑增值税的影响来确定，换出产成品视同销售计算销项税，换入原材料视同购入计算进项税。原材料的入账价值＝（52－10）＋10＋40×17％－48×17％＝50.64（万元）。
某企业本月期初库存材料计划成本为200万元,材料成本差异账户借方余额10万元。本月购入材料的实际成本850万元,计划成本800万元,发出材料的计划成本500万元。本月月末“材料成本差异”科目借方余额为()万元。
A、32.15
B、30
C、55
D、20
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答案解析：月末“材料成本差异”科目借方余额＝（10＋50）－500×（10＋50）/（200＋800）＝30（万元）