题目来于：答案兔助手（https://gongxuke.net/）

根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出准予从收入总额中直接扣除的是()。

A、手续费支出

B、烟草企业的广告费

C、企业支付的合同违约金

D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：本题考核企业所得税扣除项目。选项A，手续费和佣金支出，在限额以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除；选项B，广告费支出，在限额内可以扣除，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

企业2017年销售货物收入1500万元,出租房屋收入500万元,转让房屋收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元。该企业当年可在所得税税前列支的业务招待费金额为()万元。

A、10

B、12

C、15

D、20

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：本题考核企业所得税一般扣除项目。企业所得税法规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。20×60%＝12（万元），（1500＋500）×5‰＝10（万元），两者相比择其小者，即当年可在所得税税前列支的业务招待费金额为10万元。

下列关于增值税税收优惠的表述中,正确的是()。

A、个人转让著作权免征增值税

B、其他个人销售自己使用过的物品,减按2%的征收率纳税

C、纳税人提供航天运输服务免征增值税

D、保险公司人身保险产品取得的保费收入,免征增值税

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：本题考核增值税税收优惠。选项B，其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税；选项C，纳税人提供航天运输服务，适用零税率；选项D，保险公司开办的1年期以上人身保险产品取得的保费收入，免征增值税。

某居民企业2016年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生20万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业2016年应调整的应纳税所得额为()万元。

A、0

B、0.75

C、9.75

D、5.50

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：本题考核应纳税所得额计算。福利费扣除限额为150×14％＝21（万元），实际发生20万元，准予扣除20万元。工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除。职工教育经费扣除限额＝150×2.5％＝3.75（万元），实际发生4.50万元，准予扣除3.75万元。调增应纳税所得额＝4.50－3.75＝0.75（万元）

根据增值税的相关规定,下列可以按照销售净额作为销售额计算增值税的是()。

A、以旧换新方式销售彩电,扣除旧彩电价值后的销售净额

B、还本销售方式销售货物的,减除还本支出后的销售净额

C、采取销售折扣方式销售货物的,减除折扣额后的销售净额

D、采取折扣销售方式销售货物的,在同一张发票的金额栏分别注明销售额和折扣额的,扣除折扣额后的销售净额

正确答案：公需科目题库搜索,继续教育帮手微信：《xzs9519》

答案解析：本题考核增值税销项税额的计算。选项A，应按照新货同期销售额计算增值税；选项B，还本销售方式应按货物销售额计算增值税，不能扣除还本支出；选项C，销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中减除。

根据企业国有资产法律制度的规定,国有独资公司发生的下列事项中,除其他法律、行政法规或公司章程有特殊规定外,应当由履行出资人职责机构决定的是()。

A、为他人提供大额担保

B、进行重大投资

C、转让重大财产

D、分配利润

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：本题考核履行出资人职责机构的职权。国有独资企业、国有独资公司合并、分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润，以及解散、申请破产由履行出资人职责的机构决定。

以货币资金投资收取的固定利润,按照()税目缴纳增值税。

A、贷款服务

B、直接收费的金融服务

C、金融商品转让服务

D、租赁服务

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：本题考核增值税的税目。以货币资金投资收取的固定利润，按照“贷款服务”缴纳增值税。

根据企业所得税的规定,以下收入中属于不征税收入的是()。

A、财政拨款

B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益

C、非营利组织从事营利性活动取得的收入

D、国债利息收入

正确答案：公需科目题库搜索,学习考试帮手微-信:[go2learn]

答案解析：本题考核企业所得税中的不征税收入。选项B、C要按规定征税；选项D，属于免税收入。

下列关于企业所得税征税对象的规定,正确的是()。

A、居民企业只就来源于中国境内的所得纳税

B、在中国境内未设立机构场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税

C、在中国境内设立机构场所的非居民企业,境内外所得都要在中国纳税

D、居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：本题考核企业所得税征税对象。选项A，居民企业应就来源于中国境内、境外的所得征税；选项B，在中国境内未设立机构场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；选项C，在中国境内设立机构场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得，以及来源于中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。

某生产企业为一般纳税人,外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元,已入库,支付一般纳税人运输企业的不含税运输费1250元,取得运输企业开具的增值税专用发票,该生产企业可以抵扣的进项税为()元。

A、2940.25

B、17137.5

C、79400.35

D、12584.03

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：本题考核进项税额的计算。可以抵扣的进项税额＝100000×17%＋1250×11%＝17137.5（元）