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当月丙企业应缴纳增值税()万元。

A、13.60

B、3.90

C、39.10

D、25.50

正确答案：公需科目题库搜索,题库助理weixin:[go2learn_net]

答案解析：丙企业应纳增值税=80×13%+150×13%-200×13%=3.90（万元）

当月丙企业应缴纳消费税()万元。

A、26.55

B、17.25

C、16.50

D、9.30

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：批发企业将卷烟销售给其他批发企业，不交批发环节的消费税。丙企业应缴纳消费税=150×11%+30×250÷10000=17.25（万元）

4月份王先生进口小汽车应缴纳的进口环节增值税为()万元。

A、24.48

B、19.71

C、27.55

D、26.37

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：税法规定，对我国驻外使领馆工作人员、外国驻华机构及人员、非居民常住人员、政府间协议规定等应税（消费税）进口自用，且完税价格130万元及以上的超豪华小汽车消费税，按照生产（进口）环节税率和零售环节税率（10%）加总计算，由海关代征。本题进口自用小汽车关税完税价格未达到130万元以上，所以不需要缴纳10%的进口消费税。进口小汽车按照组成计税价格计算进口环节的增值税。组成计税价格＝关税完税价格×（1＋关

下列关于石脑油、燃料油消费税政策的表述中,正确的有()。

A、用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的产量占本企业用石脑油、燃料油生产产品总量的50%以上的企业,可享受退免消费税政策

B、生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的,按实际耗用数量暂免征消费税

C、对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油,按实际耗用数量退还所含消费税

D、以外购的石脑油为原料生产的应税成品油,准予扣除外购石脑油已纳的消费税

E、使用企业生产乙烯、芳烃类化工产品过程中所生产的消费税应税产品,免征消费税

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：使用企业生产乙烯、芳烃类化工产品过程中所生产的消费税应税产品，照章缴纳消费税。

甲企业为增值税一般纳税人,2018年3月外购价值260万元的素板委托乙企业加工实木地板,支付加工费取得增值税专用发票,注明金额25万元,甲企业销售返回的70%实木地板,开具增值税专用发票,注明金额350万元,下列描述正确的有()。(实木地板消费税税率为5%)

A、甲企业不需缴纳消费税

B、乙企业代收代缴消费税16万元

C、甲企业缴纳消费税7万元

D、甲企业缴纳消费税2.5万元

E、乙企业代收代缴消费税15万元

正确答案：公需科目题库搜索E

答案解析：乙企业应代收代缴的消费税＝（260＋25）÷（1－5%）×5%＝15（万元），甲企业销售70%的部分的组价＝（260＋25）÷（1－5%）×70%＝210（万元），收回后的销售价是350万元，属于加价销售，所以甲企业应缴纳消费税＝350×5%－15×70%＝7（万元）。

出口货物退(免)税的税种包括()。

A、资源税

B、城市维护建设税

C、增值税

D、消费税

E、关税

正确答案：公需科目题库搜索D,华医网助理薇信:[xzs9529]

答案解析：出口货物退（免）税的税种包括增值税、消费税。

3月份王先生销售自己使用过的小汽车应缴纳的增值税为()万元。

A、0.33

B、0.22

C、0

D、0.21

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：其他个人销售自己使用过的物品免征增值税。3月份王先生销售自己使用过的小汽车应缴纳的增值税＝0【点评】本题主要考查增值税的税收优惠，对于纳税人销售自己使用过的固定资产、物品、旧货，很多考生容易混淆，此处做一个小结：（1）一般纳税人：①一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按适用税率计算销项税。②一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。③

关于金银首饰征收消费税,下列表述正确的有()。

A、翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税

B、金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税

C、金银首饰连同包装物一起销售的,不论是否单独计价,均应并入销售额征收消费税

D、带料加工的金银首饰,其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

E、用于职工福利的金银首饰,其纳税义务发生时间为移送的当天

正确答案：公需科目题库搜索CDE

答案解析：在零售环节征收消费税的应税消费品不包括镀金首饰。

当月甲企业应缴纳消费税()万元。

A、108.65

B、99.82

C、136.56

D、105.82

正确答案：公需科目题库搜索,继续教育助手薇xin(xzs9519)

答案解析：委托加工乙企业代收代缴的消费税=（57.52+1+0.3）÷（1-30%）×30%=84.03×30%=25.21（万元）受托方的计税价格=84.03×25%=21.01（万元），低于直接销售30万元的售价，属于加价销售。每条卷烟的售价=2000000÷80÷250=100（元），大于70元/条，属于甲类卷烟，比例税率为56%。销售A牌卷烟应纳消费税：200×56%+150×80÷10000=11

当月甲企业应缴纳增值税()万元。

A、35.72

B、43.20

C、30.37

D、35.73

正确答案：公需科目题库搜索,普法考试帮手WenXin：（xzs9523）

答案解析：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。甲企业进项税=（1+0.3）×13%+0.15×9%=0.18（万元）甲企业销项税=30×13%+200÷80×（80+2）×13%=30.55（万元）甲企业应纳增值税=30.55-0.18=30.37（万元）