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陈先生2012年12月份合计应纳个人所得税()元。

A、5305

B、5605

C、2085

D、5765

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答案解析：陈先生12月份应纳个人所得税＝245＋560＋440＋220＋3840＝5305（元）

该企业2012年应缴纳的企业所得税为()万元。

A、29.55

B、39.98

C、41.25

D、40

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答案解析：该企业2012年企业所得税的计税收入：6000（销售收入）+20（接受捐赠收入）＝6020（万元）；该企业2012年企业所得税的应纳税所得额：6020-5901.81＝118.19（万元）；该企业2012年应缴纳的企业所得税：118.19×25%＝29.55（万元）

陈先生工资薪金收入与稿酬收入在12月份合计应纳个税()元。

A、805

B、1185

C、1213

D、1625

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答案解析：工资收入应纳个人所得税＝（7000－3500）×10％－105＝245（元）稿费收入应纳个人所得税＝5000×（1－20％）×20％×（1－30%）＝560（元）工资薪金与稿酬收入合计应纳个税=245＋560=805（元）。

下列选项中,说法正确的是()。

A、直接捐赠不能在税前扣除

B、税前允许扣除的业务招待费24万元

C、税前允许扣除的职工福利费100万元

D、工资支出不需要调整

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答案解析：业务招待费扣除限额=9000×5‰=45（万元），40×60%=24（万元），所以业务招待费税前可以扣除24万元，纳税调增40-24=16（万元）；工资支出需要调整200万元。

陈先生讲学收入与翻译收入在12月份合计应纳个税()元。

A、540

B、440

C、480

D、308

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答案解析：讲学收入低于800元，不缴纳个人所得税。翻译收入应纳个人所得税＝（3000－800）×20％＝440（元）讲学收入与翻译收入应纳个税合计为440元。

张先生工资收入需缴纳的个人所得税为()元。

A、35

B、75

C、105

D、220

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答案解析：工资收入应纳个人所得税＝（5300－3500）×10%－105＝75（元）

特许权使用费应纳个人所得税()元。

A、1200

B、1040

C、960

D、672

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答案解析：特许权使用费应纳个人所得税＝6000×（1－20％）×20％＝960（元）

张某当月需缴纳的个人所得税合计为()元。

A、11035

B、12480

C、13050

D、14050

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答案解析：产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）获得保险公司赔偿免征个人所得税。张先生当月应纳个人所得税合计＝75＋960＋10000＝11035（元）

该企业2012年企业所得税的扣除项目合计为()万元。

A、5860

B、5855

C、5901.81

D、5860.1

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答案解析：该企业2012年企业所得税的扣除项目合计：2000（产品销售成本）+820（销售费用）+270（财务费用）+740（管理费用）+1800（消费税）+（617.1+1800）×（7%+3%）（城建税及教育费附加）+（30+30×17%-5）（意外事故净损失，其中因原材料损失而不得抵扣的进项税额30×17%转出后计入到营业外支出，可以税前扣除）＝5901.81（万元）【提示】未核定的准备金支出不得在计