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下列选项中,说法正确的是()。
A、直接捐赠不能在税前扣除
B、直接捐赠支出可以在会计利润的12%以内限额扣除
C、税前允许扣除的业务招待费24万元
D、税前允许扣除的业务招待费40万元
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：业务招待费扣除限额=9000×5‰=45（万元），40×60%=24（万元），所以业务招待费税前可以扣除24万元，纳税调增40-24=16（万元）。
下列关于所得税前扣除项目的说法中,不正确的是()。
A、企业营业税金及附加200万可以税前扣除
B、企业当年缴纳的增值税可以税前扣除
C、企业的赞助支出可以税前扣除
D、企业被工商机关罚款可以税前扣除
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：企业缴纳的增值税属于价外税，故不在扣除之列，选项B不正确；企业的赞助支出和罚款不得税前扣除。选项C、D不正确。
下列表述中正确的是()。
A、该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额
B、该企业取得违约金收入计入应纳税所得额
C、该企业取得的权益性投资收益为免税收入
D、该企业取得的权益性投资收益为征税收入
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：企业取得的违约金收入属于征税收入，选B正确。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。所以该企业从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元免税，选项C正确。
该企业2012年度应缴纳的企业所得税为()万元。
A、451.625
B、479.125
C、534.125
D、596.625
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：①赞助支出60万元以及被工商机关罚款20万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额＝800-60-20＝720（万元）；②工会经费限额＝800×2%＝16（万元），应调增应纳税所得额＝17.5-16＝1.5（万元）；③职工福利费限额＝800×14%＝112（万元），实际发生90万元，可以据实扣除；④职工教育经费限额＝800×2.5%＝20（万元），应调增应纳税所得额＝45-20＝25（万元）；⑤2011
下列关于该企业计算应纳税所得额时,三费经费的调整中,说法正确的是()。
A、工会经费应调增应纳税所得额1.5万元
B、职工福利费应调增应纳税额22万元
C、职工福利费可以据实扣除
D、职工教育经费应调增应纳税所得额25万元
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：工会经费限额＝800×2%＝16（万元），应调增应纳税所得额＝17.5-16＝1.5（万元）；职工福利费限额＝800×14%＝112（万元），实际发生90万元，可以据实扣除；职工教育经费限额＝800×2.5%＝20（万元），应调增应纳税所得额＝45-20＝25（万元）
下列关于该企业计算应纳税所得额时,三费经费的调整中,说法正确的是()。
A、工会经费应调增应纳税所得额1.5万元
B、职工福利费应调增应纳税额22万元
C、职工福利费可以据实扣除
D、职工教育经费应调增应纳税所得额25万元
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：工会经费限额＝800×2%＝16（万元），应调增应纳税所得额＝17.5-16＝1.5（万元）；职工福利费限额＝800×14%＝112（万元），实际发生90万元，可以据实扣除；职工教育经费限额＝800×2.5%＝20（万元），应调增应纳税所得额＝45-20＝25（万元）
下列对该房地产开发公司2012年土地增值税的计算,正确的有()。
A、准予扣除项目合计为2703万元
B、增值率低于20%,免予缴纳土地增值税
C、2012年应缴纳土地增值税389.1万元
D、2012年应缴纳土地增值税518.8万元
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：收入总额＝4000（万元）准予扣除项目合计＝220+1910+573＝2703（万元）增值额＝4000－2703＝1297（万元）增值率＝增值额÷扣除项目金额×100％＝1297÷2703×100％＝47.98％，适用税率30％。应纳土地增值税＝1297×30％＝389.1（万元）
下列关于所得税前扣除项目的说法中,不正确的是()。
A、企业营业税金及附加200万可以税前扣除
B、企业当年缴纳的增值税可以税前扣除
C、企业的赞助支出可以税前扣除
D、企业被工商机关罚款可以税前扣除
正确答案：公需科目题库搜索CD,公需课助理微信(xzs9523)
答案解析：企业缴纳的增值税属于价外税，故不在扣除之列，选项B不正确；企业的赞助支出和罚款不得税前扣除。选项C、D不正确。
下列各项中,理解错误的是()。
A、国债利息收入不用缴纳个人所得税
B、租金收入应纳的个人所得税为220元
C、技术咨询属于国家鼓励项目,其收入免征个人所得税
D、技术咨询收入应纳的个人所得税为3760元
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：国债利息免纳个人所得税。出租住房收入应纳个人所得税＝（3000－800）×10％＝220（元）技术咨询收入不属于免税项目，其应纳个人所得税＝24000×（1－20％）×20％＝3840（元）
下列表述中正确的是()。
A、该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额
B、该企业取得违约金收入计入应纳税所得额
C、该企业取得的权益性投资收益为免税收入
D、该企业取得的权益性投资收益为征税收入
正确答案：公需科目题库搜索C,好医生助理薇信【xzs9519】
答案解析：企业取得的违约金收入属于征税收入，选B正确。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。所以该企业从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元免税，选项C正确。