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下列关于税盾的表述中,正确的是()。
A、税盾来源于债务利息、资产折旧、优先股股利的抵税作用
B、当企业负债率较低且其他条件不变的情况下,提高公司所得税税率可以增加税盾的价值,从而提高企业价值
C、当企业负债率较低且其他条件不变的情况下,适当增加企业负债额可以增加税盾的价值,从而提高企业价值
D、企业选用不同的固定资产折旧方法并不会影响税盾的价值
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答案解析：
本题考核的知识点是“税盾的内容”。优先股股利不能抵减所得税,因此,不具有税盾作用,选项A的说法不正确;
利息税盾=利息×所得税税率,由此可知选项B的说法正确;对于选项C的说法,需要注意一下,增加企业负债额不一定增加有息负债额,所以选项C的说法不正确;
企业选用不同的固定资产折旧方法会影响折旧的数额,从而影响折旧税盾的价值,所以选项D的说法不正确。
甲公司从乙农场购入10头种牛,乙农场违约,将部分带有传染病的种牛交付给甲公司,致使甲公司所饲养的其他奶牛大量患病造成财产损失。对此,甲公司要求乙农场承担责任的方式是()。
A、只能要求乙农场承担违约责任
B、只能要求乙农场承担侵权责任
C、要求乙农场既承担违约责任又承担侵权责任
D、在违约责任或侵权责任中选择其一要求乙农场承担
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答案解析：本题考核违约责任与侵权责任的承担。因合同当事人一方的违约行为,侵害对方人身、财产权益的,受损害方有权依据《合同法》的规定要求其承担违约责任或者依照其他法律要求其承担侵权责任。
甲公司对外负债300万元。甲公司将一部分优良资产分离出去另外成立乙公司,甲、乙公司和债权人对于清偿300万元债务的问题没有协议。根据《合同法》的规定,下列关于公司分立后300万元债务清偿责任的表述中,正确的是()。
A、应当由乙公司一方承担清偿责任
B、应当由甲公司一方承担清偿责任
C、应当由甲公司和乙公司按约定比例承担清偿责任
D、应当由甲公司和乙公司承担连带清偿责任
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答案解析：本题考核点是合同的转让。当事人订立合同后分立的,除债权人和债务人另有约定的以外,由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权,承担连带债务。
对于由委托方提供原材料的加工承揽合同,下列印花税规定正确的是()。
A、合同中分别记载的加工费金额和原材料金额,应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花
B、合同中记载的加工费金额和原材料金额,应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花
C、按照合同中规定的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和依照“加工承揽合同”计税贴花
D、合同中规定的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花
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答案解析：委托方提供的原材料在加工承揽合同贴花时不缴纳印花税,应按照合同中规定的受托方收取的加工费金额和提供的辅助材料金额之和依照“加工承揽合同”计税贴花。
转让旧房的,计征土地增值税时不可以作为扣除项目的是()。
A、房屋及建筑物的评估价格
B、取得土地使用权所支付的地价款
C、房屋的重置成本价
D、转让环节缴纳的税金
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答案解析：转让旧房,评估价格和地价款、转让环节的税金均是可以扣除的,重置成本价格是计算确定评估价格的一个要素依据,不能直接扣除。所以只有选项C符合题意。
下列合同中,不适用我国《合同法》调整的是()。
A、融资租赁合同
B、收养合同
C、财产赠与合同
D、借款合同
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答案解析：本题考核点是《合同法》调整范围。我国合同法中所指的合同,是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。而同属民事法律领域的婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议,以及其他法律性质的协议,适用其他法律的规定。
甲公司与乙公司签订一份受托加工合同,甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元,乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税()元。
A、215
B、275
C、650
D、775
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答案解析：加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入,即合同中规定的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和。甲公司应纳印花税=(300000 +250000)×0.5‰=275(元)。
甲公司与乙银行签订了一份周转信贷协定,周转信贷限额为1000万元,借款利率为6%,承诺费率为0.5%,甲公司需按照实际借款额维持10%的补偿性余额。甲公司年度内使用借款600万元,则该笔借款的实际税前资本成本是()。
A、6%
B、6.33%
C、6.67%
D、7.04%
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答案解析：本题考核的知识点是“税前资本成本的计算”。税前资本成本=(600×6%+400×0.5%)/[600×(1-10%)]×100%=7.04%。
自利行为原则的依据是()。
A、委托-代理理论
B、机会成本的概念
C、理性经济人假设
D、行业标准概念
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答案解析：自利行为原则的依据是理性经济人假设。
以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是()。
A、土地增值税清算时,未开具发票或未全额开具发票的,以税务机关核定的金额确认收入
B、房地产企业用建造房产安置回迁户的,安置房不属于视同销售,应直接确认为拆迁补偿费
C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D、纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金
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答案解析：土地增值税清算时,未开具发票或未全额开具发票的,以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入;房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的,安置用房视同销售处理,同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费;房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。