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下列关于资金活动的说法中,错误的是()。

A、企业财会部门负责资金活动的日常管理,但是不参与投融资方案等可行性研究

B、总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程

C、重大筹资方案应当形成可行性研究报告,全面反映风险评估情况

D、筹资方案发生重大变更的,应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序

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答案解析：本题考核《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》。企业财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。选项A的说法不正确。

企业在确定职权和岗位分工过程中,应当体现不相容职务相互分离的要求。下列不属于不相容职务的是()。

A、采购审批与执行

B、客户信用调查与审批

C、现金日记账与银行存款日记账的编制

D、可行性研究与决策审批

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答案解析：本题考核《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》。现金日记账与银行存款日记账的编制都是出纳的职责，不属于不相容职务。

下列关于内部控制描述错误的是()。

A、内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施

B、评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵文档、流程图文档、审批权限表文档

C、重大缺陷由总经理认定

D、注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证

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答案解析：重大缺陷由董事会认定，选项C错误。建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证。选项D正确。

下列关于《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》的相关规定中,不正确的是()。

A、此处的业务外包不包括工程项目外包

B、企业应当权衡利弊,避免核心业务外包

C、重大业务外包方案应当提交股东大会或类似权力机构审批

D、企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方,并签订业务外包合同

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答案解析：重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。选项C的说法不正确。

根据《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》的规定,下列选项中,企业可以为其提供担保的是()。

A、与本企业曾经发生过担保纠纷的企业,但是已经得到妥善解决

B、已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的企业

C、与其他企业存在较大经济纠纷,面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的企业

D、不能及时足额缴纳担保费用的企业

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答案解析：企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保：（1）担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。（2）已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。（3）财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。（4）与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。（5）与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额缴纳担保费用的。

为了完善企业对采购业务的内部控制,采购部经理征询各方意见,下列观点不正确的是()。

A、企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换

B、企业除一般物资或劳务外,不得安排同一机构办理采购业务全过程

C、大宗采购应当采用招标方式

D、企业应当做好采购业务各环节的记录,实行全过程的采购登记制度或信息化管理,确保采购过程的可追溯性

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答案解析：企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。选项B的说法不正确。

下列属于控制环境在公司治理中的体现的是()。

A、独立董事的独立性

B、董事长对经理的决策授权与监督

C、股东、董事、监事履行职责时,必须适时得到充分的相关信息

D、企业战略和目标的制定与决策程序

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答案解析：选项B和选项D属于控制活动在公司治理中的体现；选项C属于信息沟通在公司治理中的体现。

企业应当建立存货保管制度,定期对存货进行检查,下列说法中不正确的是()。

A、存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续

B、应当加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理,防止浪费、被盗和流失

C、对代管、代销、暂存、受托加工的存货,应当与企业的产品一起存放在产成品库,单独进行记录

D、应当结合企业实际情况,加强存货的保险投保,保证存货安全,合理降低存货意外损失风险

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答案解析：对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。选项C的说法不正确。

下列选项中,不符合《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》要求的是()。

A、发展战略过于激进,脱离企业实际能力或偏离主业,可能导致企业过度扩张,甚至经营失败

B、企业的发展战略方案经董事会审议通过后,报经股东(大)会批准实施

C、董事会在审议发展战略方案中如果发现重大问题,应该责成总经理对方案作出调整

D、企业应当根据发展战略,制订年度工作计划,编制全面预算

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答案解析：董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注其全局性、长期性和可行性。董事会在审议方案中如果发现重大问题，应当责成战略委员会对方案作出调整，选项C错误。

根据我国《企业内部控制基本规范》中关于内控要素的认定,下列各项中属于内部控制系统组成要素的是()。

A、控制制度、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督

B、内部环境、保管记录、控制活动、信息与沟通以及内部监督

C、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督

D、内部环境、风险评估、控制结构、信息与沟通以及内部监督

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答案解析：本题考核内部控制的五要素。我国《企业内部控制基本规范》对内部控制的五大要素进行了认定，这五个部分包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督。