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根据企业所得税法的规定,下列对说法不正确的有()。

A、企业自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

B、企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C、按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起7日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：选项B，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴；选项C，按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

甲企业共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付72000万元,以银行存款支付8000万元。甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失()万元。

A、1600

B、2000

C、1500

D、1000

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）资产转让所得＝（80000－64000）×（8000÷80000）＝16000×10%＝1600（万元）

根据企业所得税的规定,固定资产的大修理支出,作为长期待摊费用摊销扣除,以下属于判断大修理支出标准的有()。

A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上

B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上

D、经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

正确答案：公需科目题库搜索C,题库助理薇Xin【go2learn】

答案解析：固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

根据企业所得税的规定,以下关于税收优惠政策的表述中,正确的有()。

A、对企业持有2012年和2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入,减半征收企业所得税

B、国家重点扶持的公共基础设施项目,自获利年度起享受三免三减半

C、以境内外全部生产经营活动的相关指标申报认定的高新技术企业源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税

D、加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：国家重点扶持的公共基础设施项目，应该是自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受三免三减半，选项B是错误的。

下列关于所得来源地的确定不正确的有()。

A、股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

B、租金所得,按动产或不动产所在地确定

C、提供劳务所得,按机构所在地确定

D、特许权使用费所得,按支付所得的企业或机构、场所所在地确定

正确答案：公需科目题库搜索C,培训助理微信：xzs9523

答案解析：选项B，租金所得，应该按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；选项C，提供劳务所得，按劳务发生地确定。

根据企业所得税的规定,以下收入中属于不征税收入的是()。

A、财政拨款

B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益

C、非营利组织从事营利性活动取得的收入

D、国债利息收入

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：选项B、C要按规定征税；选项D，属于免税收入。

下列项目中,符合企业重组特殊性税务处理规定的有()。

A、被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补

B、被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额,由合并企业继续弥补

C、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配,由分立企业继续弥补

D、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额,由分立企业继续弥补

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：适用重组特殊性税务处理时，被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，据此判断A错误。被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产比例进行分配，由分立企业继续弥补，据此判断D错误。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有()。

A、股息

B、红利

C、租金

D、特许权使用费

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

一般性税务处理条件下,下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有()。

A、被收购方应确认股权转让所得或损失

B、收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

C、被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

D、收购方取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定。

下列项目中,不可以从应纳税所得额中扣除的有()。

A、企业支付的违约金

B、企业之间支付的管理费

C、企业内营业机构之间支付的租金

D、非银行企业内营业机构之间支付的利息

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。