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发生下列行为的单位和个人,应缴纳契税的是()。
A、将房产用于偿债的张先生
B、以房屋权属作价投资的某企业集团
C、将房产投资于本人经营企业的李先生
D、购买房产用于翻建新房的张某
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。特别注意契税纳税人是买方而不是卖方，这与所有的其他税种不同。此题中，将房产用于偿债的张先生、以房屋权属作价投资的某企业集团均属契税征税范围，但纳税人为土地房屋权属的承受人，所以不缴纳契税；选项C是免纳契税的范围；选项D对于买方拆料或翻建新房，应照章征收契税。
有关企业改制重组行为的契税政策,下列说法中正确的有()。
A、国有企业出售,被出售企业法人予以注销,并且买受人妥善安置原企30%以上职工的,对其承受所购企业的土地、房屋权属,免征契税
B、企业依照法律规定分设两个或两个以上投资主体相同的企业,对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属,免征契税
C、非公司制企业按照《公司法》规定整体改建为有限责任公司,对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属,免征契税
D、政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移,免征契税
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税。
下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A、房屋出租的由承租人纳税
B、房屋产权出典的由出典人缴纳
C、房屋产权未确定的暂不缴纳房产税
D、无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：房屋出租的由出租人纳税；产权出典的由承典人缴纳房产税；房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。
某企业破产清算时,其房地产评估价值为4000万元,其中以价值3000万元的房地产抵偿债务,将价值1000万元的房地产进行拍卖,拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后,与他人进行房屋交换,取得额外补偿500万元。当事人各方应缴纳契税合计()万元。(适用契税税率3%)
A、15
B、36
C、51
D、126
正确答案：公需科目题库搜索,法宣在线帮手weixin：《go2learn_net》
答案解析：债权人承受破产企业土地房屋权属以抵偿债务的免征契税。拍卖房地产的，承受方应纳契税税额=1200×3%=36（万元）。房屋交换中，由支付补价的一方按差价计算缴纳契税，税额=500×3%=15（万元）。当事人各方应缴纳契税合计=36+15=51（万元）。
某企业经批准改制成全体职工持股的股份有限公司,承受了原企业价值800万元的房屋所有权;改制后即以债权人的身份接受某破产企业价值300万元的房产作为债务抵偿;当期以330万元的价格购进某外贸企业的一座办公楼,则该股份有限公司应就以上事项缴纳契税()万元。(适用税率3%)
A、0
B、9.9
C、33
D、42.9
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：企业改制成全体职工持股的股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的免征契税；以债权人身份承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；购买房屋应纳契税＝330×3％＝9.9（万元）。
下列关于房产税的说法中,正确的是()。
A、销售房产的,以销售价格计税
B、融资租赁房屋的,以租金计税
C、出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免租期间由产权所有人缴纳房产税
D、以房产投资联营,共担风险的,由投资方按照房产余值缴纳房产税
正确答案：公需科目题库搜索,干部网络助手WenXin:(xzs9519)
答案解析：销售房产的，不属于房产税的征税范围；融资租赁房屋的，以房产余值计税；以房产投资联营，共担风险的，由被投资方按照房产余值缴纳房产税。
下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A、将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税
B、委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C、购置存量房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D、纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之月起,缴纳房产税
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。
下列关于房产投资的房产税的说法,正确的有()。
A、以房产投资成立有限公司,投资方按房产余值为计税依据计征房产税
B、房产联营投资,不承担经营风险,只收取固定收入,投资方视固定收入为租金收入,以租金收入为计税依据计征房产税
C、以房产联营投资,共担经营风险的,被投资方按房产余值为计税依据计征房产税
D、以房产联营投资,共担经营风险的,投资方不再计征房产税
正确答案：公需科目题库搜索CD,小帮手Weixin:(go2learn_net)
答案解析：以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，因房产一般要过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税。
下列各项中,可以享受契税免税优惠的有()。
A、孤寡老人购买自用住房
B、解放军野战医院购置病房用地
C、王女士数十年如一日的照料一位老革命家,老革命家去世后,王女士根据遗嘱继承了老革命家的房产
D、某事业单位购买房屋用于科研工作
正确答案：公需科目题库搜索D,法宣在线助理薇xin(go2learn)
答案解析：选项A不符合免税条件，只有城镇职工按规定第一次购买公有住房时才免契税；选项C不属于免征契税的范围；只有选项B、D符合契税免税的规定。
按现行政策规定,下列选项中,不属于房产税征税范围的有()。
A、某酒店的室外游泳池
B、农村用于出租的房产
C、某外商投资企业自用的办公楼
D、某工厂厂区内独立于其他房产的水塔
正确答案：公需科目题库搜索BD
答案解析：房产，是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或者储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物（如水塔、围墙等）不属于房屋，不征收房产税。房产税的征税范围不包括农村。