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电网公司甲在2019年4月与发电厂乙签订了购销电合同1份,与保险公司丙签订了保险合同1份,直接与用户签订了供电合同若干份,另与房地产开发公司丁签订了1份购房合同,下列关于甲公司计缴印花税的表述中,正确的有()。
A、与用户签订的供电合同按购销合同缴纳印花税
B、与乙签订的购销电合同按购销合同缴纳印花税
C、与丙签订的保险合同按保险合同缴纳印花税
D、与丁签订的购房合同按产权转移书据缴纳印花税
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答案解析：电网和用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税。
甲公司以出包方式建造厂房,建造过程中发生的下列支出中,应计入所建造厂房成本的有()。
A、支付给第三方监理公司的监理费
B、为取得土地使用权而缴纳的土地出让金
C、建造期间进行试生产发生的负荷联合试车费用
D、建造期间因可预见的不可抗力导致暂停施工发生的费用
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答案解析：选项B，为取得土地使用权而缴纳的土地出让金应作为无形资产核算。
下列有关安全边际表述正确的有()。
A、安全边际是正常销售额超过盈亏临界点销售额的差额
B、安全边际表明销售额下降多少企业仍不至亏损
C、安全边际部分的销售额也就是企业的利润
D、安全边际率大于1则表明企业经营安全
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答案解析：安全边际部分的销售额减去其自身变动成本后才是企业的利润，所以选项C错误；安全边际率不可能大于1，所以选项D错误。
下列各项中,属于重大税务案件范围的有()。
A、重大税务行政处罚案件
B、根据《重大税收违法案件督办管理暂行办法》督办的案件
C、应司法、监察机关要求出具认定意见的案件
D、拟移送公安机关处理的案件
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答案解析：重大税务案件的范围是：重大税务行政处罚案件，根据《重大税收违法案件督办管理暂行办法》督办的案件，应司法、监察机关要求出具认定意见的案件，拟移送公安机关处理的案件，审理委员会成员单位认为案情重大、需要审理的案件，其他需要审理委员会审理的案件。
下列资产中,不需要计提折旧的有()。
A、已划分为持有待售的固定资产
B、以公允价值模式进行后续计量的已出租厂房
C、因产品市场不景气尚未投入使用的外购机器设备
D、已经完工投入使用但尚未办理竣工决算的自建厂房
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答案解析：尚未使用的固定资产和已经完工投入使用但尚未办理竣工决算的自建厂房需要计提折旧。
“营改增”试点纳税人中的一般纳税人可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税的服务有()。
A、电影放映服务
B、仓储服务
C、装卸搬运服务
D、收派服务
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答案解析：试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。
外购商誉的支出,在(),准予在企业所得税前扣除。
A、无形资产摊销时
B、企业清算时
C、企业整体转让时
D、企业年终决算时
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答案解析：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在所得税前扣除。
中国甲银行向A国某企业贷出600万元,合同约定的利率为5%。2016年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元(预提所得税税率为10%)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元,已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4%,则以下说法正确的有()。
A、甲银行应于合同约定付款日期所属的纳税年度确认利息所得
B、甲银行来自A国利息收入总额为30万元
C、甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元
D、甲银行应纳税所得总额为1170万元
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答案解析：来源于境外利息收入的应纳税所得额，应为已缴纳境外预提所得税前的就合同约定的利息收入总额，再对应调整扣除相关筹资成本费用等。境外利息收入总额=税后利息27+已扣除税额3=30（万元）；对应调整扣除相关成本费用后的应纳税所得额=30-600×4%=6（万元）；该境外利息收入用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元，应纳税所得总额仍为1200万元不变。
下列关于土地增值税的说法,错误的有()。
A、增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目,均免征土地增值税
B、对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的,在计征土地增值税时按评估价扣除取得土地使用权支付的金额
C、某房地产公司将待售的一栋花园别墅赠送给某影视明星,由于该房地产公司未取得收入,则不缴纳土地增值税
D、超过贷款期限的利息部分和加罚的利息,不允许在计算土地增值税时的房地产开发费用中扣除
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答案解析：A选项错误在于缺少一个关键条件，纳税人建造普通标准住宅出售的，其增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除，B选项错误。不征收土地增值税的赠与行为仅包括：（1）赠与直系亲属或承担直接赡养义务的人；（2）通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。
企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定,按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括()。
A、主体文档
B、客体文档
C、本地文档
D、特殊事项文档
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答案解析：企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。