题目出自：法宣在线题库（http://www.gongxuke.net/）

A公司是一般纳税人,3月份将部分已过时节的羽绒服以低于成本价销售给当地尾货市场,主管国税局认为其属于非正常损失,要求做进项税转出。

A、正确

B、错误

正确答案：公需科目题库搜索,继续教育帮手薇xin:go2learn_net

答案解析：增值税中定义的非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。本例是因为企业生产的羽绒服已过时节，企业为了减少亏损而以低于成本价处理，而且是向不特定的、不存在关联关系的客户（尾货市场）销售，故不需要做进项税转出，也不需要调整销售价格。

如果企业在发出商品时不能立即取得销货款,则签订赊销合同比签订直接收款销售合同更有利。

A、正确

B、错误

正确答案：公需科目题库搜索,题库助理微-信：（go2learn_net）

答案解析：以直接收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天，而采用赊销方式下，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。

A、B企业均属于增值税一般纳税人,2017年初,A企业和B企业的股东决定将A企业和B企业进行合并重组,将A企业全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业,A企业注销登记前账面上还有17万元的增值税留抵税额,这笔留抵税额可继续转至B企业处继续抵扣。

A、正确

B、错误

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

某一般纳税人商业企业本月销售商品一批(适用税率13%),月底按销售额的一定比例从厂家取得返利300000元,主管税务机关要求作进项税转出处理。

A、正确

B、错误

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。

在特殊性税务处理条件下,债务人的所得应区分转让资产所得和债务重组所得,若债务重组所得占当年应纳税所得额60%以上,可以在3个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额。()。

A、正确

B、错误

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：在特殊性税务处理条件下，债务人的所得应区分转让资产所得和债务重组所得，若债务重组所得占当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

被投资方财务状况严重恶化,累计发生巨额亏损,已连续停止经营2年以上,且无重新恢复经营改组计划的;投资方的股权投资,可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除。

A、正确

B、错误

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；投资方减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除。

政策利用法与政策规避法的主要区别在于:政策利用法,政府是支持的;而政策规避法是一种打“擦边球”的做法,政府是不鼓励的。

A、正确

B、错误

正确答案：公需科目题库搜索

不征税收入是国家对纳税人的一种税收优惠政策,从纳税筹划利用税收优惠政策法角度讲,企业只要有不征税收入,就尽量去享受这一优惠政策。

A、正确

B、错误

正确答案：公需科目题库搜索,法宣在线帮手Weixin【go2learn】

答案解析：不征税收入形成的支出是不能在税前列支的，如果不征税收入形成的支出等于不征税收入，那么这项税收优惠政策不并能使纳税人得到任何实惠。

对于建筑公司承包的建筑工程来说,如果材料及设备所占比重较小,则采用一般计税办法,这样可进行抵扣,税负较轻。

A、正确

B、错误

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：如果材料及设备所占比重较小，则采用简易计税办法，选择清包工模式，在此业务模式下，仅向业主开具3%税率的发票，税负相对较轻。

房地产公司的土地闲置费可以在企业所得税税前扣除。

A、正确

B、错误

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：土地闲置费可以企业所得税税前扣除，但在计算土地增值税时，不得作为土地成本扣除。