查找考试题目使用：公需课题库助手（www.gongxuke.net）

甲建筑公司是注册在A市的增值税小规模纳税人,2019年其承建了B市的一建筑工程,合同注明:施工合同总价100万元,主体工程必须由甲建筑公司来完成,非主体工程甲建筑工程可以分包。因甲建筑将非主体工程发分包给乙建筑公司,分包价款10万元,2019年甲建筑公司应纳增值税()万元。

A、2.62

B、2.91

C、8.92

D、2.50

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。应纳增值税＝（100－10）÷（1＋3%）×3%＝2.62（万元）。

下列项目中,属于土地增值税中房地产开发成本的是()。

A、土地出让金

B、管理费用

C、前期工程费

D、借款利息费用

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：土地出让金属于取得土地使用权支付的金额；管理费用和借款利息费用属于房地产开发费用。

开户许可证是在()环节领取的。

A、办理工商登记

B、开立基本存款账户

C、去税务报道

D、签订公司章程

正确答案：公需科目题库搜索,学习考试帮手微Xin（go2learn）

增值税专用发票万元版是指()。

A、单张发票价税合计小于1万元

B、单张发票不含税价小于1万元

C、单张发票价税合计小于等于1万元

D、单张发票不含税价小于等于1万元

正确答案：公需科目题库搜索

某企业账面固定资产原值中记载房屋建筑物3000万,已摊销1500万,无形资产原值中记载的土地使用权2000万,已摊销1000万,则该企业计征房产税时应以()作为房产原值。

A、3000万

B、1500万

C、5000万

D、2500万

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：房产原值是指企业在会计核算账薄“固定资产”科目中记载的房屋原价，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价。

2017年3月ZH公司结束经营进入清算阶段,该企业资产的账面价值4700万元,负债的账面价值2300万元,实收资本2000万元,盈余公积900万元,累计亏损500万元,其中未超过弥补期的亏损是100万元。ZH公司全部资产可变现价值5860万元,资产的计税基础4900万元。清算时,债务清理实际偿还2300万元,支付清算费用60万元,清算过程中发生的相关税费为20万元。假设无债务清偿损益,无其他涉税事

A、3285

B、3045

C、870

D、780

正确答案：公需科目题库搜索,学习帮手微-信：（xzs9523）

答案解析：清算所得=5860-4900-60-20-100=780（万元），清算所得税=780×25%=195（万元），剩余财产=5860-60-20-195-2300=3285（万元）。

某税务师事务所2019年1月份发生如下业务:签订税务审计合同注明审计收入金额100万元,签订租赁自有办公楼合同注明租赁收入金额10万元,签订财产保险合同注明保险费金额20万元,该税务师事务所1月份应缴纳印花税()元。

A、300

B、3300

C、500

D、1000

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。财产租赁合同按租赁金额1‰缴纳印花税。财产保险合同按保险费收入的1‰缴纳印花税。该税务师事务所1月份应缴纳印花税＝10×1‰×10000＋20×1‰×10000＝300（元）。

纳税人计算缴纳车船税时所涉及的排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度,以()相应项目所载数据为准。

A、车船登记证书

B、车船出厂合格证明

C、进口凭证标注的技术参数、数据

D、主管税务机关参照国家

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度，以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证相应项目所载数据为准。

甲企业(增值税一般纳税人)有一栋闲置办公楼,2019年初租给乙企业,并签订租赁合同。合同注明:租期1年,前4个月无偿租赁给乙企业,后8个月每个月收取租金10万元,共计80万元,且80万元租金于2019年1月5日一次性支付。甲企业1月份应该缴纳增值税()万元。

A、6.61

B、4.53

C、11.90

D、10.00

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：租赁合同中约定免租期的不需要视同销售缴纳增值税，按照合同租金额，根据相关增值税纳税义务发生的时间规定，缴纳增值税。纳税义务发生时间为合同约定应付租金的时间，那么甲企业1月份应该缴纳增值税＝80÷（1＋9%）×9%＝6.61（万元）。

EQ公司2016年初开业,由于经营不善,2017年3月31日终止经营活动。2016年度纳税调整后所得为-80万元,2017年1-3月纳税调整后所得为-50万元。4月30日清算完毕,全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元,清偿全部债务100万元,清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。EQ公司应缴纳清算所得税()万元。

A、2.5

B、10

C、35

D、50

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：清算所得应缴纳企业所得税=（1200-1000-50-10-130）×25%=2.5（万元）