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根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。

A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B、在中国境内成立的外商独资企业

C、在中国境内成立的个人独资企业

D、有经营所得的非营利组织

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答案解析：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2016年度该企业的应纳税所得额为300万元,该企业2016年度应缴纳的企业所得税额为()万元。

A、30

B、45

C、60

D、75

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答案解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。该企业2016年度应缴纳的企业所得税额=300×15％=45（万元）。

某生产企业(非房地产开发企业)自行进行职工小区的开发,于2014年1月底投入“三通一平”资金共200万元,房屋于8月建成并于11月全部销售,取得售房款3000万元,已知企业取得该小区的土地使用权支付的地价款及相关费用为900万元,房屋的开发成本(包括“三通一平”费用)800万元,房屋销售时缴纳的与销售房屋有关的税金为165万元(含印花税),房地产开发费用中的利息支出为200万元(能够按转让房地产项

A、225

B、255

C、289.5

D、610.5

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答案解析：（1）销售房屋收入=3000（万元）（2）扣除项目金额＝900+800+[200+（900+800）×5%]+165=2150（万元）（3）增值额＝3000－2150＝850（万元）（4）增值率＝850÷2150×100％＝40％（5）应纳土地增值税＝850×30％＝255（万元）

根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是()。

A、公益性捐赠支出

B、转让固定资产发生的费用

C、未经核定的准备金支出

D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

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答案解析：选项A，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，准予在以后三年内结转扣除；选项C、D不得从收入总额中扣除。

根据税收征收管理法律制度的规定,下列项目中不属于税务机关作出的行政处罚行为的是()。

A、罚款

B、不予抵扣税款

C、没收财物和违法所得

D、停止出口退税权

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答案解析：税务机关作出的行政处罚行为：（1）罚款；（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权。

某企业2016年度境内应纳税所得额为200万元,适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补(退)的税款是()。

A、32万元

B、29万元

C、30万元

D、27.5万元

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答案解析：该企业汇总纳税应纳税额＝（200＋100）×25%＝75（万元），境外已纳税款扣除限额＝（200＋100）×25%×100÷（200＋100）＝25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额＝75－20－25＝30（万元）。

某油田2014年11月份生产销售原油5万吨,取得不含税销售额10000万元;销售人造石油2万吨,取得不含税销售额3000万元。已知该油田的石油适用税率为6%。油田2014年11月份应缴纳的资源税税额为()万元。

A、180

B、360

C、600

D、780

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答案解析：人造石油不属于资源税的征税范围。油田11月份应缴纳的资源税税额=10000×6%=600（万元）。

对于生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人建账和办理账务,以下说法正确的有()。

A、聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构

B、聘请经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务

C、按照税务机关的规定,建立支出凭证粘贴簿、购货销货登记簿

D、使用税控装置

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。聘请上述机构或人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立支出凭证粘贴簿、购货销货登记簿或者使用税控装置。

根据《税收征收管理法》的规定,纳税人未按规定期限缴纳税款的,税务机关除责令其限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳金,该滞纳金的比例是滞纳税款的()。

A、万分之一

B、万分之五

C、千分之一

D、千分之二

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答案解析：根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。

某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同,合同载明的费用为500000元(运费和保管费未分别记载)。货物运输合同的印花税税率为万分之五,仓储保管合同的印花税税率为1‰,该项合同双方各应缴纳的印花税额为()元。

A、500

B、250

C、375

D、1000

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答案解析：双方各应纳印花税＝500000×1‰＝500（元）。