某钨矿开采企业开采钨原矿并生产精矿出口,当期出口钨精矿1万吨-2021年证券从业资格考试答案

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某钨矿开采企业开采钨原矿并生产精矿出口,当期出口钨精矿1万吨,已知该企业钨精矿平均不含税销售价格每吨8000元,出口离岸价格每吨8200元(不含增值税),假定该企业钨矿资源税税率为6.5%,该企业出口钨精矿应纳资源税()。

A、出口免征资源税

B、出口先征后退资源税

C、520万元

D、533万元

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答案解析：纳税人将其生产的钨精矿直接出口的，也应缴纳资源税，以离岸价格为销售额。应纳资源税=8200×1×6.5%=533（万元）。

下列项目中,属于劳务报酬所得的是()。

A、个体商店的经营所得

B、提供专利权的使用权而取得的报酬

C、将国外的作品翻译出版取得的报酬

D、教师为企业提供咨询服务取得的报酬

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答案解析：劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、咨询等劳务而取得的报酬。个体商店经营所得，属于个体工商户的生产、经营所得；提供专利权的使用权而取得的报酬，属于特许权使用费所得；将国外的作品翻译出版而取得的报酬，属于稿酬所得。

某高级工程师2015年11月从A国取得特许权使用费收入20000元,该收入在A国已缴纳个人所得税3000元;同时从A国取得利息收入1400元,该收入在A国已缴纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税()元。

A、0

B、180

C、200

D、280

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答案解析：纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计算个人所得税时抵免，但最多不能超过境外所得按我国税法规定计算的抵免限额。对于同一国家或地区的不同应税项目，以其各项的抵免限额之和作为来自该国或地区所得的抵免限额。A国所得抵免限额=20000×（1-20%）×20%+1400×20%=3480（元）。由于在A国缴纳个人所得税=3000+300=3300（元），未超过抵免限额。故而，该工程师当月应在我国补缴个人所得税

甲公司的记账本位币为人民币。2012年12月5日以每股2美元的价格购入A公司股票10000股作为交易性金融资产,假定当日汇率为1美元=7.6元人民币,款项已经支付。2012年12月31日,当月购入的A公司股票市价变为每股2.1美元,假定当日汇率为1美元=7.4元人民币,假定不考虑相关税费的影响,则甲公司期末应计入当期损益的金额为人民币()元。

A、3400

B、800

C、10000

D、4600

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答案解析：甲公司期末应计入当期损益的金额=2.1×10000×7.4-2×10000×7.6=155400-152000=3400（元）

从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起()内,持有关证件向主管税务机关申报办理税务登记。

A、15日

B、20日

C、30日

D、60日

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答案解析：从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起30日内，持有关证件向主管税务机关申报办理税务登记。

从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地累计超过()天的,应当在营业地办理税务登记手续。

A、60

B、120

C、180

D、240

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答案解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。

对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票,税务机关应要求提供保证人,或者缴纳()的保证金,并限期缴销发票。

A、不超过2万元

B、不低于2万元

C、不超过1万元

D、不低于1万元

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答案解析：对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。

税法规定,在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人应自行()申报缴纳个人所得税。

A、向个人居住地税务机关

B、向个人户籍所在地税务机关

C、向税务局指定的税务机关

D、选择并固定在一地税务机关

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答案解析：个人所得税申报纳税地点一般应为收入来源地的税务机关。但纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报缴纳个人所得税。

某钼矿2016年1月销售自采原矿1000吨,每吨单价1080元(不含增值税,下同);销售自采钼矿连续加工的精矿800吨,每吨单价1650元。已知该矿原矿加工为精矿的成本400元/吨,成本利润率20%,按照成本法将原矿销售额换算为精矿销售额,钼矿资源税税率为11%,则该矿当月应纳资源税为()元。

A、252000

B、264000

C、281000

D、316800

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答案解析：成本法公式为：精矿销售额=原矿销售额+原矿加工为精矿的成本×（1+成本利润率） 精矿销售额=1650×800+1080×1000+400×1000×（1+20%）=2880000（元）
应纳资源税=2880000×11%=316800（元）。

C分支机构分摊预缴2015年第二季度企业所得税时,实际预缴的税款为()万元。

A、5.625

B、45

C、50.625

D、56.25

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答案解析：会计入员自行计算的C机构分摊比例为45%，则C机构第一季度预缴税款=1000×50%×45%×25%=56.25（万元）。C机构第一季度实际应预缴的企业所得税=1000×50%×40.5%×25%=50.625（万元），则C机构第一季度多缴税款=56.25-50.625=5.625（万元），应在第二季度预缴时扣减。第二季度C机构预缴税款应为50.625万元减去第一季度多预缴的税款5.625万元。则