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下列车辆免征车辆购置税的是()。
A、各种汽车
B、三轮摩托车
C、无轨电车
D、设有固定装置的非运输车辆
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答案解析：设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。
某公司购置一辆国产车自用,购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后,免税条件消失。已知该国产车初次办理纳税申报时确定的计税价格为18万元,若同类型新车最低计税价格是16万元,则该公司就该国产车应缴纳的车辆购置税为()。
A、0.96万元
B、1.5万元
C、1.08万元
D、2.5万元
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答案解析：应纳车辆购置税=18×(1-4×10%)×10% =1.08 （万元）。
车辆购置税的计算问答题是考核的重点，考生应重点掌握购买自用、进口自用和减免税条件消失的补税的计算问答题。
下列各项中,会引起留存收益总额发生增减变动的是()。
A、盈余公积转增资本
B、盈余公积补亏
C、资本公积转增资本
D、用税后利润补亏
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答案解析：留存收益包括盈余公积与未分配利润，选项A，盈余公积转增资本，盈余公积减少，实收资产增加，留存收益减少。
甲公司2×12年年初的所有者权益总额为2000万元,2×12年亏损200万元,2×13年亏损300万元,2×14年到2×16年的税前利润每年均为0,2×17年公司实现税前利润800万元。公司董事会提出2×17年度分配利润50万元,但尚未提交股东大会审议。假设甲公司2×12年至2×17年不存在除弥补亏损以外的其他纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项,适用企业所得税税率为25%。按净利润的10%提取
A、2300
B、2145
C、2225
D、2175
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答案解析：2×17年年末所有者权益总额=2000-（200+300）×（1-25％）+800-[800-（200+300）]×25％-（200+300）×25％（递延所得税资产转回）=2225（万元）。
2×15年3月1日,甲公司外购一栋写字楼直接租赁给乙公司使用,租赁期为6年,每年租金为180万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,该写字楼的购买价款为3000万元;2×15年12月31日,该写字楼的公允价值为3200万元。假设不考虑相关税费等其他因素,则该项投资性房地产对甲公司2×15年度利润总额的影响金额是()万元。
A、180
B、200
C、350
D、380
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答案解析：选项C正确：该项投资性房地产对甲公司2×15年度利润总额的影响金额=180 × 10/12 + (3200-3000) =350 （万元）。
根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,既征收增值税又征收消费税的是()。
A、从国外进口数码相机
B、批发环节销售的白酒
C、从国外进口小汽车
D、生产销售洗衣机
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答案解析：选项A：进口数码相机征收关税、增值税，不征收消费税；选项B：在批发环节加征消费税的仅限于卷烟，不包括白酒；选项D：洗衣机不属于消费税的征税范围。
2×17年1月1日,某公司以融资租赁方式租入固定资产,租赁期为3年,租金总额为8300万元,其中2×17年年末应付租金3000万元,2×18年年末应付租金3000万元,2×19年年末应付租金2300万元。假定在租赁期开始日(2×17年1月1日)最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值均为6934.64万元,租赁内含利率为10%。不考虑其他因素,则2×17年12月31日,该项租赁应付本金余额为()万元
A、2090.91
B、4628.10
C、2300
D、5300
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答案解析：2×17年12月31日应付本金余额（摊余成本）=6934.64-（3000-6934.64×10%）=4628.10（万元）。
20×4年12月12日,甲公司董事会批准一项股份支付协议。协议规定:20×5年1月1日,公司为其200名中层以上管理人员每人授予10万份现金股票增值权,条件是自20×5年1月1日起,这些人员必须为公司连续服务满3年,即可自20×7年12月31日起根据股价的增长幅度行权获取现金。预计20×5年、20×6年和20×7年每年末每份现金股票增值权的公允价值分别为10元、12元和15元。20×5年有20名管
A、5500
B、7300
C、12800
D、13600
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答案解析：选项B正确：20×5年甲公司确认的应付职工薪酬期末余额=(200 – 20 – 15) × 10 × 10 × 1/3 =5500 （万元）；20×6年甲公司确认的应付职工薪酬期末余额=(200 -20-10 -10) × 10 × 12×2/3 = 12800 （万元），则甲公司在20×6年12月31日应确认的应付职工薪酬=12800 -5500 =7300 （万元）。
下列有关管理层书面声明的说法中,正确的是()。
A、在管理层签署书面声明前,注册会计师不能发表审计意见,也不能签署审计报告
B、书面声明通常包括财务报表及其认定,以及支持性账簿和相关记录
C、书面声明可以提供必要的审计证据,特别是针对管理层的判断或意图等事项,所以其本身可以为所涉及的财务报表的特定认定提供充分、适当的审计证据
D、如果未从管理层获取其确认已履行的责任,注册会计师也可以通过在审计过程中获取其他有关管理层已履行这些责任的充分、适当的审计证据
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答案解析：
选项A正确：书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期，但不得在审计报告日后。由于书面声明是必要的审计证据，在管理层签署书面声明前，注册会计师不能发表审计意见，也不能签署审计报告。
选项B错误：书面声明不包括财务报表及其认定，以及支持性账簿和相关记录。
选项C错误：尽管书面声明能够提供必要的审计证据，但其本身并不能为财务报表特定认定提供充分、适当的审计证据
20×4年1月1日,甲公司向50名高管人员每人授予2万份股票期权,根据股份支付协议规定,这些人员从被授予股票期权之日起连续服务满2年,即可按每股6元的价格购买甲公司2万股普通股股票(每股面值1元)。该期权在授予日的公允价值为每份12元。20×5年10月20日,甲公司从二级市场以每股15元的价格回购本公司普通股股票100万股,拟用于高管人员股权激励。在等待期内,甲公司没有高管人员离职。20×5年12
A、200
B、300
C、500
D、1700
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答案解析：选项B正确：本题为权益结算的股份支付，应以授予日权益工具的公允价值为基础确认等待期的相关成本费用和资本公积。至20×5年12月31日，累计确认“资本公积一其他资本公积”科目的金额=50 ×2 ×12 = 1200 （万元）。20×5 年 12 月31日甲公司高管人员行权时应确认的资本公积一股本溢价金额=(50 ×2 ×6 + 1200) – 15 ×100=300 （万元）。
甲公司有关