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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年与其有关的经济业务如下:(1)1月1日取得长期借款用于日常资金周转,发生手续费5万元,按实际利率法确认利息费用20万元。(2)1月1日取得专门长期借款用于购建固定资产,发生手续费6万元,固定资产于年末完工达到预定可使用状态,按实际利率法确认利息费用30万元。(3)销售商品售价为100万元,给予购货方的商业折扣为10%,开出增值税专用发票
A、确认财务费用为35万元
B、确认营业外收入为106万元
C、确认营业收入为140万元
D、确认其他综合收益为0
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答案解析：长期借款手续费计入负债的初始金额，给予购货方的商业折扣是对商品价格而言的，与财务费用是没有关系的。选项A，2014年确认财务费用的金额＝（1）20＋（4）7＋（5）8＝35（万元）。选项B，确认营业外收入的金额＝（6）30＋（7）16＋（10）60＝106（万元）。 选项C，确认营业收入的金额＝（3）100×（1－10%）＋（8）50＋（9）6000＝6140（万元）；选项D，本题没有涉及其他综合
一个国家对凡属于本国的居民取得的来自世界范围的全部所得行使的征税权力是指()。
A、地域管辖权
B、居民管辖权
C、公民管辖权
D、属人管辖权
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答案解析：居民管辖权是指一个国家对凡属于本国的居民取得的来自世界范围的全部所得行使的征税权力;地域管辖权国家里，所考虑的不是收入者的居住地（即纳税人的身份），而是其收入的来源地，即以纳税人的收入来源地为依据，确定征税与不征税，因此，有称之为”从源课税”;居民（公民）管辖权指一国税法按照属人原则对本国居民（公民）行使的征税权力;属人管辖权是指国家有权对具有其本国国籍的人或物均具有管辖的权利。按照管辖对象不同，
国际重复征税的前提条件是()。
A、各国行使的税收管辖权的重叠
B、纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化
C、地域管辖权与地域管辖权的重叠
D、复合税制度的普遍化
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答案解析：纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件。各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因。
选项D为干扰项。复合税又称混合税，是对某一进出口货物或物品既征收从价税，又征收从量税。即，采用从量税和从价税同时征收的一种方法。
某企业2019年1月缴纳了5辆客车车船税,其中一辆9月被盗,已办理车船税退还手续;11月由公安机关找回并出具证明,企业补缴了车船税,假定该类型客车年基准税额为480元,该企业2019年实际缴纳的车船税总计为( )。
A、1920元
B、2400元
C、3250元
D、2320元
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答案解析：在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管地方税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该企业2019年实缴的车船税总计=4×480+480 ÷ 12×10 =2320 (元）。
车船税的征收管理是考
企业在计量资产可收回金额时,下列各项中,不属于资产预计未来现金流量的是()。
A、为维持资产正常运转发生的现金流出
B、资产持续使用过程中产生的现金流入
C、未来年度为改良资产发生的现金流出
D、未来年度因实施已承诺重组减少的现金流出
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答案解析：选项C，预计未来现金流量应以资产的当前状况为基础，而不应考虑未来年度与资产改良有关的现金流出。
某商场为增值税一般纳税人,2017年1月销售电脑280台,每台零售价格为7020元,上月出售的同型号电脑因质量问题被顾客退回2台,上月该型号电脑每台零售价格为6786元,取得税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》,商场已将这两台电脑退给厂家,取得厂家退回的价款13572;本月购进电脑取得增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元,本月相关票据通过了认证并抵扣进项税额。该商场当月上述业务
A、250498
B、250430
C、252470
D、248628
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答案解析：应纳增值税＝[280×7020÷（1+17%）×17%－6786÷（1+17%）×2×17%]－35000＝248 628（元）。
下列不属于《企业会计准则第8号一资产减值》规范范围的是()。
A、对子公司的长期股权投资
B、递延所得税资产
C、无形资产
D、商誉
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答案解析：选项B，递延所得税资产的减值按照《企业会计准则第18号一所得税》的规定确定。
某企业在2019年初拥有整备质量为10吨/辆的载货汽车6辆,小轿车4辆,2019年4月购入整备质量为8吨/辆的载货汽车3辆,当月取得所有权;11月,1辆小轿车被盗,公安机关出具了证明,假设当地人民政府规定载货汽车车船税每吨年税额60元,小轿车车船税每辆年税额360元,该企业2019年实际应缴纳车船税()。
A、6000元
B、6060元
C、6120元
D、6480元
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答案解析：该企业2019年应缴纳车船税=10×60×6+8×60×3×9/12+360×4 -360×2/12 =6060 (元）。在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。
某船舶公司2019年拥有非机动驳船2艘,每艘净吨位均为3000吨。已知机动船舶净吨位2001吨至10000吨的车船税年税额为每吨5元。该公司2019年应缴纳车船税()元。
A、7500
B、15000
C、12000
D、30000
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答案解析：非机动驳船按机动船舶税额的50%计算车船税，该公司2019年应纳车船税税额=3000×2×5×50% = 15000 (元）。
根据增值税的有关规定,下列表述正确的是()。
A、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
B、用于免税项目的购进货物,其进项税额可以抵扣
C、商业企业向供货方收取的各种返还收入,可以开具增值税专用发票
D、当期进项税额大于销项税额的,其留抵税额结转下期抵扣,预征税额小于应纳税额的,在下期增值税应纳税额中抵减
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答案解析：选项B：用于免税项目的购进货物的进项税额不得抵扣；选项C：商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票；选项D：当期进项税额大于销项税额的，其留抵税额结转下期抵扣，预征税额大于应纳税额的，在下期增值税应纳税额中抵减。