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某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人性质认定的相关问题,王某的下列观点中正确的有()。

A、增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分

B、对于非企业性单位和不经常发生应税行为的企业,可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人

C、对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,不可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

D、对于年应税销售额超规定的小规模纳税人标准的,除非企业性单位和不经常发生应税行为的企业外,应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

E、申请一般纳税人资格登记时,应向主管税务机关填报登记表,并提供规定的资料

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答案解析：对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

在下列各项所得中,可以暂免或免征个人所得税的有()。

A、个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费

B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C、个人举报犯罪行为而获得的奖金

D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴

E、个人取得教育储蓄存款利息

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答案解析：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴免税。

按照城镇土地使用税的规定,下列表述正确的有()。

A、免税单位无偿使用纳税单位的土地应征城镇土地使用税

B、免税单位无偿使用纳税单位的土地免征城镇土地使用税

C、纳税单位无偿使用免税单位的土地不征城镇土地使用税

D、纳税单位有偿使用免税单位的土地,免税单位按规定缴纳城镇土地使用税

E、纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位按规定缴纳城镇土地使用税

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答案解析：纳税单位有偿使用免税单位的土地，免税单位按规定缴纳城镇土地使用税，因为免税单位的土地用途发生了变化，不符合免税条件；纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位要征收城镇土地使用税。

下列关于非居民企业在我国境内承包工程作业和提供劳务的税收管理规定中,表述正确的有()。

A、非居民企业应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

B、企业所得税按纳税年度计算、分季预缴,年终汇算清缴,并在工程项目完工或劳务合同履行完毕后结清税款

C、扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的,由非居民企业在项目所在地申报缴纳

D、非居民企业应当在项目完工后30日内,按有关规定向项目所在地主管税务机关申报办理注销税务登记

E、负有税款扣缴义务的境内机构和个人,应当自扣缴义务发生之日起30日内,向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续

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答案解析：非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后15日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记。

下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的表述中正确的有()。

A、上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

B、新设立的分支机构,设立当年不就地分摊缴纳企业所得税

C、汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税

D、总机构应将查补所得税款、滞纳金和罚款的50%就地全额缴入中央国库

E、总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的损失,由总机构向所在地主管税务机关专项申报

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答案解析：总机构应将查补所得税款（包括滞纳金、罚款）的50%按照规定计算的分摊比例，分摊给各分支机构缴纳，各分支机构根据分摊查补税款就地办理缴库；50%分摊给总机构缴纳，其中25%就地办理缴库，25%就地全额缴入中央国库。

以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述,正确的有()。

A、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时,不涉及财产原值确定问题

B、纳税人的财产原值凭证内容填写不规范,或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的,不得将其作为扣除财产原值的计算依据

C、纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证,但不能提供有关税费凭证的,应按征收率计算纳税

D、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,一律按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

E、对个人财产拍卖所得征收个人所得税时,以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

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答案解析：选项C，不能按征收率计算纳税，应当就财产原值凭证上注明的金额据实扣除，并按照税法规定计算缴纳个人所得税；选项D，一般都是3%，但是存在特殊情况，就是经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率缴纳个人所得税。

下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有()。

A、转让资产时该项资产的净值

B、计提的职工教育经费

C、合同违约金

D、非银行企业内营业机构之间支付的利息

E、企业所得税税款

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答案解析：A、C选项都可以在税前扣除；B选项，计提的职工教育经费不得在税前扣除，只有实际发生不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予以后纳税年度扣除；D、E选项不可以在税前扣除。

从税务师事务所及其注册税务方面分析,影响执业风险的因素包括()。

A、税务师的专业胜任能力

B、税务师的职业道德水平

C、税务师事务所财务内部控制制度的完善

D、税务师事务所执业质量控制程度

E、税务师事务所管理者的品行

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答案解析：从税务师事务所及其税务师方面产生风险的因素包括：税务师职业道德水平、税务师的专业胜任能力、税务师事务所执业质量控制程度。