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下列项目中,属于劳务报酬所得的有()。

A、个人应邀到某大学进行讲座

B、个人提供商标权的使用权而取得的报酬

C、个人开设牙科诊所取得的收入

D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：选项B属于特许权使用费所得；选项C属于经营所得。

下列属于印花税征税范围的有()。

A、营业账簿

B、专利证

C、融资租赁合同

D、货物运输合同

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：上述选项均正确。

根据契税的有关规定,有些特殊方式转移土地,房屋权属的,也视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税。下列各项中应征收契税的有()。

A、以土地、房屋权属抵偿债务

B、以获奖方式承受土地、房屋权属

C、企业分立中承受原企业的土地、房屋权属

D、以土地、房屋权属作价投资

正确答案：公需科目题库搜索BD

答案解析：选项ABD，均发生土地、房屋权属变更，属于契税的征收范围；企业分立中，合同约定分设为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属的，免征契税。

房地产开发公司支付的下列相关税费,可列入加计20%扣除范围的有()。

A、取得土地使用权支付的土地征用费

B、占用耕地缴纳的耕地占用税

C、销售过程中发生的销售费用

D、开发小区内的道路建设费用

正确答案：公需科目题库搜索BD,干部网络助理薇xin：（go2learn_net）

答案解析：选项C作为开发费用，不得加计扣除。

下列关于城镇土地使用税的说法正确的有()。

A、城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额

B、经济发达地区的税额标准可以适当提高,但须报省国家税务局批准

C、经济落后地区,土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过规定最低税额的30%

D、各省、自治区、直辖市国家税务局可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内,确定所辖地区的适用税额幅度

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：选项B，经济发达地区的税额标准可以适当提高，但须报财政部批准；选项D，各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。

下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法,错误的是()。

A、在中华人民共和国领域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照规定缴纳环境保护税

B、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税

C、企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税

D、企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的,不属于直接向环境排放污染物,不缴纳相应污染物的环境保护税

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。

下列关于消费税的计税依据的规定,错误的是()。

A、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税

B、对酒类产品生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税

C、纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的,以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据

D、用于抵债的应税消费品应做销售处理,发出货物的一方按应税消费品的最高售价计征增值税、消费税

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答案解析：用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按最高售价计算消费税，按平均售价计算增值税。

下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有()。

A、军事设施占用耕地免征耕地占用税

B、社会福利机构占用耕地减半征收耕地占用税

C、农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分,免征耕地占用税

D、免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：选项B，军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。

以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是()。

A、土地增值税清算时,未开具发票或未全额开具发票的,以税务机关核定的金额确认收入

B、房地产企业用建造房产安置回迁户的,安置房不属于视同销售,应直接确认为拆迁补偿费

C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

D、纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金

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答案解析：土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费；房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

下列关于资源税相关规定的表述,不正确的是()。

A、资源税采用比例税率和定额税率两种形式

B、金矿以标准金锭为征税对象,纳税人销售金原矿、金精矿的,应按规定将其销售额换算为金锭销售额缴纳资源税

C、纳税人开采销售共伴生矿,共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的,对共伴生矿暂不计征资源税,财政部、国家税务总局另有规定的,从其规定。

D、以自采原矿加工精矿产品的,在原矿移送使用时缴纳资源税

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时不缴纳资源税，在精矿销售或自用时缴纳资源税。