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关于营业税纳税地点的说法,不正确的有()。
A、建筑劳务纳税地点为机构所在地
B、各银行总行业务的纳税地点为各个分行机构所在地
C、转让土地使用权,纳税地点为土地所在地
D、出租不动产纳税地点为不动产所在地
E、销售不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税
正确答案：公需科目题库搜索B,学法用法助手WenXin：xzs9519
答案解析：选项A，建筑业应税劳务纳税地点为建筑业应税劳务发生地；选项B，各银行总行业务的纳税地点为总行机构所在地。
下列各项中,符合增值税纳税义务发生时间规定的有()。
A、对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的,其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天
B、采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天
C、先开发票的,增值税纳税义务时间为开具发票的当天
D、将自产货物对外捐赠的,为货物使用的当天
E、采取托收承付方式销售货物的,为发出货物并办妥托收手续的当天
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答案解析：预收货款结算的，纳税义务发生时间应为发货的当天；自产货物对外捐赠，属于增值税视同销售行为，纳税义务发生时间为货物移送的当天。
李某2015年1月以30万元购买一套非普通住宅,并另付房产经纪咨询费0.6万元;2015年10月以70万元将这套住宅卖掉,则李某应纳营业税为()万元。
A、1.2
B、2
C、2.1
D、3.5
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答案解析：个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税。李某应纳营业税＝70×5％＝3.5（万元）
下列各项中,不符合城市维护建设税相关规定的有()。
A、纳税人只要缴纳增值税、消费税、营业税,就必须同时缴纳城市维护建设税
B、因减免税而需进行“三税”退库的,可同时退还城市维护建设税
C、海关对进口产品代征增值税、消费税的,也应代征城市维护建设税
D、对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税
E、纳税人缴纳了“三税”之后,却不按规定缴纳城市维护建设税的,不可以对其单独加收滞纳金
正确答案：公需科目题库搜索CE
答案解析：选项A，纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的，并不一定需要同时缴纳城市维护建设税，比如对于进口环节海关代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税；选项C，城市维护建设税“进口不征，出口不退”；选项E，如果纳税人缴纳了“三税”以后，却不按规定缴纳城市维护建设税，可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行处罚。
下列选项中,符合消费税有关规定的有()。
A、卷烟批发企业,总机构与分机构不在同一地区的,由总机构在机构所在地申报纳
B、带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
C、纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务发生时间,为纳税人支付加工费的当天
D、从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品,一律不准扣除外购应税消费品已纳消费税税款
E、卷烟的最低计税价格由国家税务总局核定并发布,其核定公式为:某牌号、规格卷烟计税价格=批发环节销售价格×(1-适用批发毛利率)
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答案解析：纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货当天；从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款。
应缴消费税的产品销售数量确定的原则有()。
A、销售应税品的为应税消费品的销售数量
B、自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量
C、委托加工应税消费品的纳税人发出的应税消费品数量
D、委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量
E、进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量
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答案解析：税法规定，销售应税消费品的计税依据为应税消费品的销售数量，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的移送数量，委托加工应属消费品的计税依据为纳税人收回的应税消费品的数量。
外国甲企业在我国境内拥有一处房产,境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业,销售价格为3200万元人民币,乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业,乙企业拥有丙企业8%的股份,并按所拥有的股份分担风险,分享利润。对于上述业务,下列营业税税务处理正确的有()。
A、甲企业不缴纳营业税
B、甲企业缴纳营业税为160万元,由甲企业向税务机关申报纳税
C、甲企业缴纳营业税为160万元,由乙企业代扣代缴
D、乙企业不缴纳营业税
E、乙企业应纳营业税15万元
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答案解析：根据规定，境外单位或个人在境内发生应税行为的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人，没有代理者的，以受让者或购买者为扣缴义务人，所以外国甲企业销售房产应该由乙企业代扣代缴营业税160万元（3200×5％）；乙企业将不动产投资入股，共担风险的，不征收营业税。
依据消费税的有关规定,下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有()。
A、航空煤油
B、变压器油、导热类油等绝缘油类
C、自产汽油生产的乙醇汽油
D、进口石脑油
E、调味料酒
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答案解析：自2009年1月1日起对进口石脑油恢复征收消费税；航空煤油暂缓征收消费税，外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免税，自产汽油生产的乙醇汽油，按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税。
企业发生的下列行为中,不需要缴纳消费税的是()。
A、自产粮食白酒发给职工作为福利
B、将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
C、自产化妆品用于连续生产化妆品
D、将委托加工收回粮食白酒贴标再对外销售
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答案解析：自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不缴纳消费税。