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根据企业所得税法律制度的规定,下列表述正确的有()。
A、企业应自年度终了之日起4个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
B、纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
C、企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度。
D、企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度
正确答案：题库搜索,学法用法助理微Xin（xzs9519）
答案解析：企业应自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
下列选项中,属于营改增试点不得抵扣的进项税额的有()。
A、非正常损失的不动产所耗用的建筑服务
B、贷款服务
C、非正常损失的不动产在建工程所耗用的设。计服务
D、居民日常服务
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答案解析：本题考核营改增中不得抵扣的进项税额。非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣。
根据企业所得税法律制度的规定,下列项目中,可以从应纳税所得额中扣除的有()。
A、企业支付的合同约定的违约金
B、税收滞纳金
C、企业内营业机构之间支付的租金
D、非金融企业之间发生的借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
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答案解析：税收滞纳金、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
个人所得税的纳税义务人包括()。
A、个体工商户
B、个人独资企业投资者
C、合伙企业合伙人
D、在中国境内有所得的外籍个人
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答案解析：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。
将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准有()。
A、境内有无住所
B、境内工作时间
C、取得收入的工作地
D、境内居住时间
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答案解析：对纳税人居民和非居民身份的认定，税法采用的是住所地和居住时间两个标准。
根据《企业所得税法》的有关规定,允许提取折旧扣除的固定资产有()。
A、以经营租赁方式租出的固定资产
B、已提足折旧仍继续使用的固定资产
C、以融资租赁方式租入的固定资产
D、以经营租赁方式租入的固定资产
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答案解析：本题考核固定资产计提折旧的规定。不得计提折旧扣除的范围包括：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地。
【易错提示】注意与会计准则中涉及计提折旧资产范围的区别，尤其是“未投入使用的固定资产”。
根据企业所得税法律制度的规定,下列项目中,不得从应纳税所得额中扣除的有()。
A、企业支付的经济合同约定的违约金
B、企业支付的诉讼费
C、交通罚款
D、非银行企业内营业机构之间支付的利息
正确答案：题库搜索,普法考试助理薇Xin:(xzs9529)
答案解析：交通罚款属于行政性罚款，不得税前扣除；非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
下列关于预付卡的表述中,正确的有()。
A、记名预付卡可挂失,可赎回,不得设置有效期
B、不记名预付卡不挂失,不赎回,有效期不得低于3年
C、预付卡卡面记载有效期限或有效期截止日
D、超过有效期尚有资金余额的预付卡,可通过延期、激活、换卡等方式继续使用
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答案解析：本题考核预付卡的规定。根据规定，记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于3年。超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用。
下列各项中,属于持卡人持贷记卡办理刷卡消费等非现金交易所享受的优惠有()。
A、免息还款期待遇
B、免年费待遇
C、最低还款额待遇
D、免收账户维护费待遇
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答案解析：本题考核银行卡的相关规定。贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期待遇和最低还款额待遇。免年费待遇和免收账户维护费待遇只是部分发卡银行为争夺客户采取的措施，并不是一个普遍性的制度规定。因此选项AC正确。
企业采用计划成本核算发出存货成本,需要设置“材料成本差异”科目,下列关于“材料成本差异”科目的表述中正确的有()。
A、其借方登记的是超支差
B、其贷方登记的是节约差
C、其借方登记的是结转的超支差
D、其贷方登记的是结转的超支差
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答案解析：“材料成本差异”科目借方核算的是购入存货的超支差以及发出存货结转的节约差；贷方核算购入存货的节约差以及发出存货结转的超支差。